2016年税务季将于1月19日开始

会计师无处不在,欢欣鼓舞!多年来,税务季节将首次按时开放!

来自 全国税务从业者协会:

国税局在 IR-2015-139 that despite the recent passing of the tax 补充剂 legislation, the 国税局 will begin accepting individual electronic returns as scheduled on 一月19。美国国税局还将同时开始处理纸质退税。美国国税局(IRS)表示,在1月初提交纸质退货而不是等待电子文件开始没有优势。

尽管美国国税局(IRS)开始接受 一月19,许多税务软件公司将从一月初开始接受纳税申报单,并在处理系统开放时将其提交给IRS。

请注意:2015年表格1040的截止日期是 2016年4月18日, 由于华盛顿特区纪念解放日。

我会按照收到完整包装的顺序准备纳税申报单,这通常意味着要等到2月的第二周,届时大多数人将收到他们的1099和W-2,而企业将结账并核对账目。但它’很高兴知道可以提前提交简单的申报表,并且我们的软件公司将在开始电子归档时就已经清除了所有归档问题。

资源: 2016年纳税季于1月19日为国家纳税人开放

税收交易使许多物品永久存在– Finally!

每年’s the same…我花了一大笔钱去参加关于年度税收更新的研讨会,然后讲师从每个话题开始,“now, we don’t know whether 国会 will extend this or not…”  It’变得如此糟糕,以至于我终于开始跳过所有11月和12月的课程,并在1月注册了税务更新。那’的权利,适用于*前*年的税法。这对年终税收计划很有帮助。 (讽刺。)

国会’行动迟缓使我受累的原因很多,而不仅仅是浪费在研讨会上的时间。我的主要挫败感是,这些税收条款中有太多旨在激励企业或个人采取特定方式—跳水并购买那台大设备,投资于R&D,或承担那个大建设项目。如果他们不这样做’不知道是否有税收激励措施— or that “maybe” 国会 will renew a tax break —那么这到底是如何起到激励作用的呢?

Well, thankfully, some of these frustrations are going away.  This year, 国会 actually made some of the “extenders”永久的,这意味着他们赢了’不必年复一年地投票扩大他们— they’将被写入IRS税法。

最好的总结总结我’到目前为止阅读的书是无与伦比的 福布斯的托尼·尼蒂,那里最好的税收作家之一:
税收交易使永久性成为&D学分,慷慨的孩子和大学假期– Forbes

以及在扩展程序清单I中已扩展,已永久化和/或已修改的项目的最佳清单’ve found is by 西方CPE的Vern Hoven。 (完整列表包含在H. R. 2029的文本中,“2015年《保护美国人免受税收上涨法》。”)

IRC 个人规定 新的到期日期
§24(d) 增强的“美国机会”税收抵免被永久化。从2016年开始,该规定要求要求美国机会信贷的纳税人报告个人向其付款的教育机构的EIN。 规定已永久化
§25A 增强的儿童税收抵免被永久保留 规定已永久化
§25C(g)(2) 非商业能源财产的$ 500信用额度扩展到2016年12月31日. 2016年12月31日
§32(b) 增强的所得所得税抵免被永久化。 规定已永久化
§62 $ 250的教师补给扣除被永久保留。从2016年开始,该规定还将250美元的上限与通货膨胀挂钩,其中包括专业发展费用。 规定已永久化
§108 个人居所COD收入的排除范围扩大到 2016年12月31日. 2016年12月31日
§163 抵押贷款利息扩展至 2016年12月31日. 2016年12月31日
§164 逐项进行减免营业税代替所得税的选举将永久进行。 规定已永久化
§170 出于合格保护目的的不动产捐助被永久化。 规定已永久化
§222 学费减免范围扩大到 2016年12月31日. 2016年12月31日
§408 爱尔兰共和军(IRA)代替RMD的款项转为永久性。 规定已永久化
IRC 业务规定 新 截止日期
§41 R &D税收抵免被永久化。从2016年开始,符合条件的小型企业(总收入不超过5000万美元)可以要求抵免AMT负债,某些信贷可以将这些抵免额用作雇主的工资税负债。 规定已永久化
§45P 激活的军事后备人员的工资积分将永久化。从2016年开始,该条款修改了抵免额,以适用于任何规模的雇主,而不是根据现行法律适用于雇员人数少于或等于50人的雇主。 规定已永久化
§51 雇用合格退伍军人的雇主和其他目标群体的雇员的WOTC扩展到 2019年12月31日。从2016年开始,该条款还修改了抵免额,以适用于雇用合格长期失业人员(即,已经失业27周或以上的人员)的雇主,并将对此类长期失业人员的抵免额增加至前6,000美元的工资的40%。 2019年12月31日
§132 永久增加过境通行证的附带福利津贴 规定已永久化
§168 符合条件的购买的奖金折旧适用于 2019年12月31日 (2015年为50%–2017年,2018年为40%,2019年为30%)。该条款通过增加可用来代替红利折旧的未使用的AMT信贷额度,修改了从2016年开始的AMT规则。该规定还修改了奖金折旧,以包括合格的改良财产,并允许某些带有水果或坚果的树木,藤蔓和植物在种植或嫁接而不是投入使用时有资格获得奖金折旧。 2019年12月31日
§168 扩大AMT信贷以代替奖金折旧的选举已扩展至 2019年12月31日. 2019年12月31日
§168 合格的租赁改良,合格的餐厅财产和合格的零售改良的15年恢复期为永久性。 规定已永久化
§170 永久增加了对食品库存的慈善扣除。从2016年开始,该条款通过将食品库存的可抵扣供款额度的上限从每年纳税人的AGI的10%增加到15%(对于C类公司为15%)。该规定还修改了扣除额,以提供评估粮食库存的特殊规则。 规定已永久化
§179 $ 500,000的费用限额为永久性。从2016年开始,该条款通过索引500,000美元和200万美元的通货膨胀限额,并将从2015年开始的纳税年度中投入使用的空调和供暖装置视为有资格支出,从而修改了费用限额。 规定已永久化
§179 将某些不动产视为第179条财产是永久性的。从2016年开始,该规定通过取消250,000美元的上限来修改合格房地产的费用限制。 规定已永久化
§1202 合格的小型企业股票的100%收益排除是永久性的。 规定已永久化
§1367 S公司股份的慈善捐款基础调整将永久生效。 规定已永久化
§1374 S公司的减少的内置收益确认期永久设为五年。 规定已永久化

分级为4 +©2015 Sharon Kreider and Vern Hoven

 

餐厅小费– How It Works

更新11/12/2019—在2018年,劳工部进行了修改,以允许与幕后雇员共同收取小费,前提是该州没有更严格的法律。本文在总结更改方面做得很好:

您知道小费的去向吗?– Eater

在最近与客户和朋友有关今年的讨论中’小费与非小费员工的芝加哥最低工资的变化(以及与联邦或其他州的小费员工的最低工资规则的相交方式)以及关于餐厅的对话“service charges”以及它们与提示的区别…我意识到很多人—甚至餐馆老板— don’从业务角度了解小费的工作原理,并且可能未报告其小费—或付钱给员工—适当地。我发现去年的这篇特别的《芝加哥论坛报》文章提供了特别好的概述说明:

餐厅小费的工作原理– Chicago Tribune

另一个网站“Wiser Waitress,”从员工的角度写—不幸的是,他们经常对自己的权利,小费池,跟踪和报告以及对其小费纳税感到误解或不了解。这个网站写得不好,而且它’并非特定于伊利诺伊州的信息集,但确实涵盖了许多容易成为棘手问题的问题。我还发现从被利用的人的角度阅读很有帮助—因为,在我的业务中,我们’总是看着可怜的餐馆老板,他必须付给雇员的钱要比他们自己付的钱多。它’有趣的是,侍应生如何看待它。

明智的女服务员– Wages & 提示

最后,但在某些方面,最重要的是,伊利诺伊州餐厅协会(Illinois Restaurant Association)对于适用于餐厅的各种政府,税收和劳工要求都有很好的FAQ。如果您是餐馆老板或在餐馆工作的人,则该组织非常有价值。他们提供 不同的会员类型具有不同的利益,他们的网站内容丰富:

伊利诺伊州餐馆协会常见问题解答

Tipping, 服务费, minimum wage, front of house, back of house… it’都比您复杂得多’d想。确保学习规则,跟踪您的小费(员工),小费支出(雇主),并在任何可能的地方教育其他人。

更新:我从Restaurant Accounting专业人士本人那里看到了一篇精彩的,分为两部分的详细文章, 斯泰西·伯恩,关于“Accounting &餐厅小费和服务费的薪资问题” (第一部分 & 第二部分),也想在这里与您分享。必读的餐厅会计必读资源!

Last-Minute Tax-Planning Strategies | 会计Today

会计Today 刚刚发表了一篇关于最后一刻的税收筹划策略的不错的小文章,还涉及了其他一些主题,例如合伙企业与C-Corp纳税申报截止日期之间的触发器。简短而有价值的会计读物。我最喜欢的摘录 马修·弗鲁曼(Matthew Frooman),是Warren Averett百强公司亚特兰大办事处的成员:

他说:“这有助于制定流程,心理或书面清单,以了解如何利用该行业的规划机会。” “因此,您具有税收筹划的层次结构,该层次结构以免税方式获得收入开始。如果您无法找到获得免税收入的方法,那么您可以从基准或递延额中扣除。然后,您查看税率本身,收入相对于资本收益或普通收入的特征,最后您可以了解税率本身。之后,您可以考虑以抵免额的形式进行其他抵销。”

“您可以与该结构进行各种接触,并通过什么方式免税,抵消收入,递延收入,降低税率和产生信用,然后再购买信用,” Frooman说过。 “每种税收技术都应至少属于这些类别之一。对于我自己来说,有太多的工具需要深思熟虑而没有某种结构,因此解决方案是确定优先级,并确定哪个工具具有最大的影响力并且最容易应用。”

在此处阅读全文: Last-Minute Tax-Planning Strategies | 会计Today News