2017年7月1日– New Cook County “加糖饮料税”

更新10/7:自12月1日起,该税可能会在下周废除。
http://www.chengxueedu.com/?p=653


更新7/29:从8月2日星期三开始,税收又回来了: http://www.chicagotribune.com/business/ct-cook-county-soda-pop-tax-lawsuit-20170728-story.html


更新: “原定于7月21日举行的另一项听证会,内容是对苏打水的初步禁令,这将使它无法生效,直到法院能完全审理此案为止。”

并在相关新闻中: 库克郡苏打水税被封锁后,预计将裁员1100人— Chicago Tribune


17/6/30— BREAKING NEWS — 法官暂时封锁了新税,直到至少7月12日。我将在这里发布更新。


我们的地方政府又做了一次。在搞清楚并实施后 包税 今年早些时候,我们现在有库克县’s new 加糖饮料税。顺便说一下,这是 此外 the 软饮料税饮水机税 在城市一级存在的 拟议税收 在州一级:

“本条所征收的税款应为其他税款的补充。”

此外,常见问题解答指出“伊利诺伊州发布的销售和使用税的免税地位不适用于此税。 ”

我赢了’t go into 关于税收的社会价值的辩论,以及这项新税收对公共卫生的成功或失败的辩论。我赢了’t argue about 什么 真实 税收背后的根本原因是—无论是出于经济,社会还是政治动机。我也赢了’t comment on 有多少人发现税收退税,对穷人的伤害最大.

我将要探讨的是诸如此类的交易税往往会在管理,实施和复杂性方面带来的挑战,尤其是对于小型企业而言。’我将尽可能简单地解释满足此要求的不同类型企业的要求 新条例.

What is 的 new Cook County 加糖饮料税?

从2017年7月1日开始,所有商品的零售价将征收每盎司0.01美元的税“sweetened beverages” in Cook County.

将如何实施?

(a)瓶装/罐装苏打水和“syrup”/制作苏打粉将向其零售客户收取税款;和,
(b)零售商将把税款转嫁给消费者。

到目前为止,非常简单。挑战在于定义,要求和实施。

让’从定义开始。

We all think we know what a 加糖饮料 is, 和 what a 糖浆 is. We’re wrong.

A 加糖饮料 1)非酒精饮料,2)碳酸或非碳酸饮料,3)供人类食用,4)包含甜味剂(含热量或不含热量),5)可在容器中出售或通过使用获得的“syrup”或粉末。不太混乱。

这里’s然而,加糖饮料不是什么…
显而易见:100%天然水果或蔬菜汁,婴儿​​配方奶粉,医疗用饮料,代餐饮料。
不明显:
*饮料>50%牛奶或牛奶替代品;
*购买者可以添加或可以要求零售商添加甜味剂的饮料;
* 任何“syrup”购买者自己将其与其他成分混合制成饮料的粉末或粉末。

可是等等…它变得更加有趣。我一直坚持的理由 “syrup” 用引号引起来的是它有自己的定义:
“a liquid mixture, containing any caloric sweetener or non-caloric sweetener as an ingredient, intended to be used, or actually used, in making, mixing or compounding a 加糖饮料 by combining 的 糖浆 with one or more other ingredients 使用饮料分配机.”

Did you catch that last bit? If 的 糖浆 is 用于或打算用于制作甜味饮料“使用饮料分配机“, 的n it’s 不 糖浆,因此不会’制作甜味饮料。 (这不适用于粉末,如果手工混合,粉末仍需缴税。)

这意味着除非将特殊咖啡和鸡尾酒预先包装在容器中,否则不征税。 常见问题指出“一般而言,该法令对即饮饮料征税”.

尽管这些定义非常荒谬,但这里的好消息是, hand-mix 糖浆s 用于咖啡,茶,苏打水,奶昔,鸡尾酒等…不用为此税—以不止一种的方式

税收将如何管理?

  1. 发行人必须在7月31日之前向县注册。然后,分销商将收到预打印的纳税申报表(没有在线选项可用于提交此税收)。
  2. 自7月1日起,分销商将向零售客户收取此税。
  3. 分销商将在每月20日之前向县政府提交月度纳税申报表(即使无需缴纳任何税费),并将税款汇出(就像州营业税一样)。
  4. 零售商必须在其供应商发票上支付分销商收取的税款。
  5. 如果零售商从未经注册的分销商那里购买甜味饮料,则他们必须自行注册并将税款汇给县。这就像购物袋税的情况一样。有一个 县甜饮料税网页底部的列表 注意注册分销商。与购物袋税一样,如果您是零售商, 确保您从注册分销商处购买产品.
  6. Similarly, if a retailer produces 的ir own 甜饮料, 的y must register 和 remit 的 tax to 县.
  7. 零售商 必须向客户收取税款 —甜味饮料的最终消费者。

最后一项特别重要。这是 例如购物袋税,零售商可以选择吸收而不是传递给消费者。甜味饮料税必须转嫁给最终购买者。

“任何分销商或零售商均应视为违反本条…以其他方式吸收税收。”

在不违反城市,州和联邦法律的情况下将税金包括在销售价格中

这是那部分—除了定义—我发现我的小型企业客户最具挑战性。

最初很容易:类似于白酒加仑税(消费税),分销商可以直接向零售商收取税款,然后零售商只是向上调整价格以支付额外的商品成本,而无需指定他们如何通过花费给客户的费用。实际上,加糖饮料税条例明确规定,分销商和零售商都必须在加糖饮料,糖浆或粉剂的销售价格中包括税收。

“任何分销商或零售商均应视为违反本条 to fail to include 的 tax imposed in this Article in 的 sale price of 的 加糖饮料, 糖浆 和/or powder…”

Then 县 (有人指责这项税收灾难性地推出)受到伊利诺伊州芝加哥市和联邦农业部的挑战。

1)芝加哥市有一项法律,要求为消费者单独列出所有税收。从 县’关于含糖饮料税的常见问题:

“问:折成售价的税款可能违反芝加哥市的规定’关于标签/收据上必须包含的内容的要求。县在这方面与市合作吗?答:我们已经查看了纽约市的要求,并且不认为这违反了其标签要求。虽然应在货架价格中包括税款,但可以在收据或发票上单独说明该税款。”

好吧,这是什么?我不’您不知道一家小型企业具有足够先进或复杂的销售点系统 都包括 标签和收据上的销售价格税, 以及分开 的 tax on receipts. This is a serious issue to which a 解 has 不 yet been found. As a result, on 2017年6月13日, 县 was forced to amend one of 的ir revenue regulations (2017-2) modifying 的 original ordinance (there have already been 此类法规,其中两个已更新或修订)。

“了解分销商和/或零售商可能需要更多时间来对其POS系统进行编程,以使税项能够反映在菜单/广告/货架销售价格中,因此分销商和/或零售商将有另外6个月的期限,直到1月2018年1月1日,以符合本法规中规定的显示要求。”

2)伊利诺伊州禁止在其他税款之外征收任何税款。如果零售商跟随县’要求将该税收包括在加糖饮料的销售价格中,那么这意味着芝加哥苏打税和IL销售税都将在县加糖饮料税的基础上收取。与#1情况相同,“solution”是为了延迟将税金反映在销售价格中的要求。

3) The initial 解 to both (1) 和 (2) above was to make 的 soda tax a line-item at 的 point of sale, but “它违反了农业部的规定,该部门建议以其补充营养援助计划(SNAP)的利益对支付的交易征税,这是违反联邦法律的。” 农业部表示,苏打税 “只要不是在销售点强加的,就可以应用于SNAP购买。” 这导致该县于6月6日发布了《 2017-3税收条例》,该条例为零售商提供了以下选择:

Where a purchaser uses SNAP benefits to purchase 甜饮料, 的 retailer must do one of 的 following:

1.如果甜味饮料税在零售商的收银机收据上单独列出,则当使用SNAP福利时,POS系统应编程为不收取该税。

2.如果将甜味饮料税包括在零售商收银机收据的售价中,则应该对POS系统进行编程,以在使用SNAP福利购买饮料时将价格降低税额。如果无法进行此编程,则零售商必须制定程序,使用SNAP福利的购买者可以在客户服务台或零售商内其他地点立即获得退款。

在上述两种情况下,零售商应从分销商的下一批账单中为这些免税购买商品提供抵免额。允许分销商要求从其每月的甜味饮料税收申报中扣除提供给零售商的信用额度。

真。对于每个参与人员来说,这听起来都很方便。

征收什么税?冰算吗?那免费的笔芯呢?捐赠和采样的饮料呢?酒精搅拌机呢?

该税按每盎司1美分的税率收取,这对于以容器(瓶,罐等)交付的预制饮料很容易。对于糖浆和粉末来说,这更具挑战性(请记住,’只被认为是糖浆—因此是加糖饮料— if it’通过饮料机运行)。该税适用于每个制造商生产的产品的饮料总量’的指示。它没有’不管你做的不同—您可以按照说明进行交易,并根据交易量应用税款。我知道。对真的。

至于冰:“零售商应对售出的盎司征税。冰块的添加由零售商/客户决定,不影响应纳税额。”

免费笔芯更加有趣。零售商必须确定应在原始饮料的销售价格中增加多少税额。因此,如果您提供一个免费的笔芯,则假设该人将获得笔芯,则您必须对原始饮料销售收取两倍的税费。不公平,但容易。但是,如果您提供无限制的笔芯,那么您如何估计他们将喝多少?县表示,估计是不可接受的。祝好运。

至于捐赠和采样的饮料— “最终开放用户为自用或取样或捐赠饮料的饮料的企业”。这意味着,如果产品符合甜味饮料的资格,而分销商或零售商将饮料或地板样本或样本的饮料捐赠或开放给潜在客户…则该分销商或零售商负责为其支付税款。

如果酒精混合器本身符合甜味饮料的定义(通常是指罐装,瓶装或喷泉汽水之类的饮料),则该部分饮料— that many ounces —应该向它收取税款。但糖浆不能添加到饮料中,因为糖浆会手工混合。这应该是有趣的!

最低报税表–这是什么,什么时候到期?

来自 加糖饮料税 FAQ: “所有企业必须在2017年7月1日开始收税。由于零售商可能会在税生效前的那一天获得库存,因此必须先汇税,然后再向客户收税。因此,零售商必须在2017年6月30日清点所拥有的瓶装甜味饮料,糖浆和粉末的库存,并在2017年8月20日之前将这些物品的税款直接与税务局一起退税(将在DOR上发布)网站)。 2017年7月1日之后,零售商将向注册分销商提交税款。”

地板税单的副本可以在“Downloads”右侧的部分 县 webpage on 的 new tax.

It’实际上非常容易填写—困难在于弄清楚您需要申报多少盎司的产品(如果您’re using 糖浆 or powder, that is).

退款,泄漏,产品准备

糖浆和粉剂的分销商将向所发送给零售商的供应商发票减免所计算税额的5%,以应对泄漏和产品准备。我无法从县里分辨’有关分销商是否会自动执行此操作或零售商是否需要执行此操作的信息。

零售商可以要求零售商退还由于零售商退还产品(破损和损坏),或向SNAP收货人的免税销售或县外的销售等引起的退款。向零售商申请退税之前向零售商退税—可能使他们陷入充满挑战的现金流状况。

任何信贷或退款的索赔必须在县提供的表格上提出—但发生该情况的时间不超过四年。

时间线

2017年3月1日 – “含糖饮料税条例生效;分销商将事先获得有关在库克县税务局注册的信息。”应该。如果他们不这样做’t know you’重新分配,您赢了’一无所获。否则您可能会收到一些东西,因为他们认为您’重新发行,但是你’re 不. If you don’不能得到您所需要的东西,或者如果您得到了一些东西却没有’申请,请立即与县联系 [email protected].

2017年6月30日 – “甜味饮料底税库存日期;零售商必须清点库存,但要加收甜味饮料税,而以前未收税。”

2017年7月1日 – “含糖饮料税生效;零售商和分销商必须开始征税。”

2017年8月20日 – “零售商必须将其最低退税额和付款汇给美国商务部。”(这指的是6月30日清点的库存,未向分销商支付税款。)

2017年8月20日 – “发行人必须向税务局汇款,以反映2017年7月活动的纳税和月度报表。”

主要来源: 加糖饮料税 | CookCountyIL.gov and 加糖饮料税 FAQ | CookCountyIL.gov —在这些站点上,您可以下载原始法令,所有相关的税收法规,所有表格,还可以查看注册经销商和合格的医疗饮料产品的列表。

请记住我’我不是律师,我不’为县工作,我’我只是尽我最大的努力为我的客户阅读,理解和解释该条例以及相关的网站和资源。所有这些都不应该被视为法律建议。如果您有任何疑问,建议您发送电子邮件 [email protected].

国税局重新开放PTIN系统

来自 全国税务专业人士协会:

今天,美国国税局(IRS)重新开放了 PTIN系统 并再次发布PTIN。由于要求美国国税局(IRS)收取费用,因此它将免费向准备者发行PTIN。

如果您当前拥有PTIN,则现在可以正常登录到帐户进行更改并查看CPE信息。

目前,美国国税局对于是否会对最近的裁决提出上诉,尚无其他评论。在做出该决定之前,请不要期待任何有关PTIN费用退款潜力的更新。

了解更多信息后,将发布在 irs.gov/taxpros.

背景

2010年,美国国税局(IRS)试图通过颁布建立新的注册纳税申报人(RTRP)称号的法规来监管有凭据和无凭据的纳税申报人。该法规要求除注册代理人,律师和注册会计师以外的个人必须通过一次性能力考试,通过适合性检查并获得PTIN并付款。法规还要求所有有薪准备者继续接受教育并每年更新PTIN。

2014年,哥伦比亚特区巡回法院处理了有关考试和教育要求的规定,询问国税局是否拥有监管税务准备者的法定权力[Loving v。IRS。,742 F.3d 1013,1015(DC Cir。2014)]。法院裁定国税局没有该权限。在“爱恋”之后,仅剩下的部分法规是PTIN要求。不久之后,一群准备者提起诉讼,称国税局无权要求PTIN,更不用说收取PTIN的费用了。正如2016年11月22日所传达的那样, TAXPRO每周,法院批准了当前的集体诉讼。

由于法院于2017年6月1日作出裁决,美国国税局宣布暂停PTIN注册和续签。 美国哥伦比亚特区地方法院 授予原告’摘要判决动议的部分内容是,美国国税局可能继续要求提供PTIN,但可能不对PTIN的发行或续签收取费用。

其他消息来源也报道了同样的大新闻—

|今日会计

|会计杂志

令人着迷的裁决,只有时间才能证明这一切将在何处结束。

会计的最佳资源&簿记员如何使用QuickBooks

很棒,很短 文章 大量的建议,井井有条(Intuit资源,Third-Party资源&用户组/社交媒体),并由我最喜欢的一位同事撰写, 史黛西·基达尔(Stacy Kildal) (谁也经营得很好 专业QB人员培训计划)。

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资源: 关于如何在线使用QuickBooks的12个绝对最佳资源

海外纳税人的最后期限

全国税务专业人士协会 今天分享了一个重要通知:

居住在海外的纳税人 有资格获得两个月的自动延期以提交纳税申报表。对于2016年,截止日期是6月15日,星期四。要申请两个月的延期,请在纳税申报单上附加声明,说明以下两种情况中的哪一种适用:

  1. 您是居住在美国和波多黎各境外的美国公民或居住的外国人,您的主要营业地点或职务是在美国和波多黎各境外;要么
  2. 您是在美国和波多黎各境外值勤的军事或海军服务的美国公民或居民外国人。

如果您的客户不能满足 6月15日 在截止日期之前,您可以使用表格4868申请文件扩展名,直到 十月17.

来自IRS的更多信息: 美国公民和海外居民