如何计算合作伙伴“Payroll” For 购买力平价 Loans


重要更新:自此博客发布的原始发布日期起,已发布了来自金库的进一步指导。请勿遵循以下说明—此帖子已过时。我已经找到 此同事’编写值得阅读的内容 代替。

注意:这篇文章是关于合伙企业中的合伙人的–那些文件 Schedule SE 因来自 表格1065 K-1。有关独资经营者的信息(根据PPP,这些独资经营者也被视为个体经营者),请 改看这篇文章.

关于这个问题有很多来回的猜测和指导 how 计算W-2 工资单 for purposes of the 购买力平价 loan,但很少涉及如何在这些计算中包括合作伙伴收入。原因是法律禁止合伙企业中的合伙人(或更常见的是,作为合伙企业征税的多成员有限责任公司)通过薪资系统将自己作为雇员支付。因此,他们不会收到W-2表格,因此不包含在季度报告中“941” 工资单 reports.

这里的关键是that this is a “薪资保护计划” —目标是让人们继续工作,而不是失业。为什么?因为它’更适合1)企业主,2)工人和3)经济。企业主能够使他们的公司在充满挑战的环境中生存(温和地说),继续生产产品或服务并保持一定水平的收入;工人通常在工作中挣得比在失业中挣得更多(如果不是,这意味着他们是低薪工人,可能应该提高危险津贴);当然,经济也会受益,因为公司在其卖方和房东身上花了钱,而个人在其他产品和服务上也花了钱,所有这些也有助于保持其他公司的运转。

那么什么构成“paycheck” if you aren’t 所有owed to be on 工资单?

这里的关键是“payroll taxes” —这是用于社会保障和医疗保险计划的税款,通常称为 国际汽联. Employees 有 7.65% of each 薪水 withheld for these purposes (and their 雇主s match this amount for a total of 15.3%). Partners, on the other hand, pay estimates quarterly toward this and other taxes, and reconcile them on their annual personal tax return, using 排程SE (Self-Employment) 计算“self-employment tax”。该税与“payroll tax” for employees —加上必须缴纳税款的痛苦成本…员工7.65%和与其匹配的7.65%,因为他们是自己的“employer”。 (是的,哎呀。自雇很贵。)

For 自雇税 purposes, both guaranteed payments to 伙伴 for services and their ownership-percentage 所有ocation of net income are included.

最初,我们许多人假设只有保证付款才有资格“payroll”用于PPP的计算,因为从理论上讲,这是所提供服务所支付的金额。但是,许多合伙企业不使用保证付款,而是将所有利润均分(出于各种原因,包括 增加Sec 199A扣除额)。以来 所有 合伙企业活跃成员的收入是为自雇/工资税目的而征税的,无论是由于担保付款还是净收入的分配部分都没有关系—这是合伙协议的区别,对于它是否“payroll”是否出于这些目的。

因此,基于以上观点,我一直建议合作伙伴承担 Line 4 from 排程SE 他们的个人纳税申报表以证实他们所支付的合伙企业的收入金额“payroll taxes”。并且要澄清:对于大多数人来说,这仍然是最简单的方法!

但是对于某些人来说,这种方法存在潜在的问题。如果您属于这些类别之一,请继续阅读以下替代方法:

  • 纳税截止日期已移至7月15日 —对于许多小型企业而言,为他们的帐簿准备税款是他们心中的最后一件事,而像我这样的注册会计师正争相帮助他们的客户申请救济,因此我们’落后于那些谁的回报 有时间提交他们的信息。因此,许多合作伙伴’还没有他们的个人回报。
  • 一些合伙人也从其他企业获得自雇收入,例如另一合伙或附表C的独资经营。好,安排SE 将所有业务加在一起。此处尚未提供指导,但是在这种情况下,有可能需要针对每个业务分别申请PPP—或至少还有雇员的企业。

因此,对于这两种情况下的合作伙伴,’s您可以做什么:

  1. 提取您的2019年合伙企业纳税申报表的客户副本— 表格1065.
  2. 向下滚动到 K-1表格 — there’每个伙伴一个。
  3. 每个K-1表格的第14A行显示了每个合作伙伴的自雇收入。这包括保证付款以及净收入的流通部分。
  4. 取该金额并乘以92.35%,以扣除可扣除部分— which is the Employer part of 自雇税. 购买力平价的财政规定 不要 所有ow the 雇主 portion of 工资单 taxes to be included in the calculation.

在合伙关系中 所有伙伴 正在为公司积极工作—而不是一个或多个沉默的投资者— you’我们将看到,所有合作伙伴的第14A行总和等于表1065的第10行(向合作伙伴的保证付款)+第22行(​​普通业务收入)。

但是,如果您有投资者合作伙伴,通常会为这些人分配他们所占净收入的所有权百分比 不要 缴纳自雇税。而且,由于它们不适用于该企业,因此它们也将不会收到保证付款(也应为自雇目的征税)。因此,他们没有资格申请PPP,因此这些金额不应计入计算中。这就是为什么我建议坚持使用K-1时间表的14A行,而不是使用1065开头的金额。

如果您是不幸的合作伙伴之一,其2019年1065年合作伙伴关系的回报仍在延期,因此还没有Schedule K-1, 库务条例 允许您使用对帐后的利润& Loss from your bookkeeping software 计算these totals. (Make sure your banker knows this, as I 有 had some requiring 1099-MISC表格 作为实证,出于许多原因这简直荒唐可笑— I won’在这种情况下,您只需将“保证付款”行与最后一行“净收入”加在一起,然后乘以92.35%,即可退回自如上所述的就业税。同样,如果您有任何沉默的投资者,则需要退回他们在净收入中所占的百分比。

如果您已经提交了申请,但未使用正确的期限或金额,则’s by no means 太晚了. Based on recent clarifications by the 小企业管理局and Treasury,您将有机会修改您的申请—只是向银行家解释情况。它’s only “too late”一旦您的申请获得批准—而在这种情况下,财政部表示,根据旧指南提交的任何内容只要符合申请时所制定的规则,仍被认为是准确的。

请记住,这只是我对美国财政部关于什么构成的法规的个人解释“payroll”就PPP而言,以及 最终,您的银行家或贷方将是拥有最终授权的人 就此事。但是,财政部明确指出 他们将允许贷方依靠借款人’ representations。此外,美国银行家协会仍在寻求SBA和财政部澄清许多问题的过程,并且在收到这些信息后,必须将其传达给会员机构,然后由会员机构将其传递给银行家们自己。—他们劳累过度,几乎没有时间进行日常继续教育。您可以通过简化计算和文档的组织方式来简化您的银行工作,特别是如果您附上简短的注释说明使用数据的原因,以及在中学数学课中,则可以帮助您的银行家。总是展示你的作品。


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45 thoughts on “如何计算合作伙伴“Payroll” For 购买力平价 Loans”

  1. 优秀的帖子!我一直在到处寻找关于K-1流的此类信息,方法是通过包含“payroll”用于PPP应用。写得很好。

    再给您一个曲线球(我不是会计师,所以以下是我的“guess”经过研究!)如果1065-K1报告租金收入,则不会’使其进入附表SE第4行,而转到Sched E pg 2来分类被动损失(如果有)…然后显示在1040表的Sched 1上。在这种情况下,我认为“right”包含在PPP应用程序中的工资单损失数量将为此附表1,第5行。你怎么看?

    1. 好问题,但你赢了’不喜欢答案。租金收入不被视为自雇收入— it’的投资收益。因此,无需为其缴纳自雇税…当你时这很棒’重新纳税。但这也意味着’就PPP而言,不视为工资单。到目前为止,指南非常明确,以至于租金收入(无论是转嫁还是其他方式)都没有资格。所以—我坚持我原来的计算!

  2. 感谢您的信息。很有帮助。我是两个合伙人有限责任公司的活跃成员,个人K1收入约为1。每个$ 95,000。我应该将该金额乘以0.9235来计算PPP的合格收入。我也认为每个合作伙伴都需要单独提交文件。但是,在PPP表单上,我还应该在表单顶部同时检查sole或LLC,是否使用LLC名称和TIN或我的个人信息。如果我使用LLC名称和TIN,则我的应用程序和我的伙伴将看起来相同,因此看起来是重复的。我将不胜感激。谢谢。

    1. 我的理解是你’d需要取(95000 * .9235)*(8/52)来确定您要’d能够在8周的贷款期内偿还本金。一世’ll请南希确认或驳回该声明。

      1. 我有一家有限责任公司,我们提交1065,并向1099名员工支付佣金,我可以提交PPP申请,也需要我的k1信息来申请。几家银行告诉我,由于我们以1065(而不是1040c)的价格提交文件,因此我们有资格获得PPP。

        1. 正如我在帖子中所说的:“每个K-1表格的第14A行显示了每个合作伙伴的自雇收入。 ”

          您将无法使用支付给1099名员工的任何佣金。相反,他们应作为独资经营者按照自己的指示申请PPP。

        2. 我是一家成立为LLC的合伙企业的合伙人,而我的PPP贷款只是根据我的1065批准的。我们不支付任何佣金。但是,贷款是基于我们正常业务收入的92.35%。花了一段时间才找到一家接受合伙企业PPP贷款申请的银行。我肯定已经在SBA名单上叫15家银行。与我有关系的银行都没有从合伙企业那里申请贷款。

          1. 是的,我’曾经有过同样的经历!正如您刚刚指出的,您找到的那些接受合伙企业申请的人通常不会’t正确进行计算。我不得不教育很多客户’银行家要适当计算—保证付款的92.35%加上净收入(我在上面的博客文章中还指出,这与所有活跃合作伙伴的K-1 Box 14a加起来相同)。为什么我必须在放贷人之后向放贷人解释这一点 SBA在其4月25日的指导中明确指出了这一点 超越了我我发现Cross River Bank接受了这些,因此希望其他人将从该信息中受益。 (我有一个 在此博客文章中链接到他们。)他们的应用程序比某些应用程序少了一些精简,但是可以工作。

          2. Thanks so much for this information! My husband and I 有 a 伙伴hip LLC with no employees and didn’t know we could apply for 购买力平价. Glad I came across with your article! Hope it’s not 太晚了 to apply.

            我在Cross River Bank尝试了一个在线应用程序,但它要求增加员工人数和工资总额。因此,我刚刚打电话给银行,但被告知他们不通过电话受理申请,而与我交谈的人并不熟悉合伙企业的资格。令人沮丧。.您有什么建议吗?我应该尝试其他银行吗?

            非常感谢!

          3. I’很高兴您也找到了此信息!不幸的是,通过合伙关系,很难找到知道如何处理它们的银行。我正在通过Cross River Bank在线应用程序进行所有合作,但是您必须知道放置在哪里— it’一点都不明显。您将输入两个雇员,工资总额将是保证的总付款额加上您的净收入。这两个项目都在1065表格的前面。然后,当您必须上载工资单文档(显示为1099或941s)时,您想要上载1065(而不是将其作为可选的纳税申报表上载)。希望有帮助!

          4. 不,您找到另一家银行!!!您的银行完全错了,但是我们’通过合作伙伴关系看到了很多东西。 SBA非常清楚您在K-1上使用Line 14a。您是否看到我对跨河银行的答复?

      1. 如果大量的折旧扣除导致14A行为负数,是否会改变最终结果?换句话说,这家小企业的EBITDA是否为正但2019年净亏损是否重要?前三年的净收入有关系吗? EIDL呢?那个程序也就不可能了吗?是否为净亏损企业的合作伙伴提供与COVID19相关的任何减免?

        1. 不幸的是,只有净收入才是重要的,因为正如我在帖子中所解释的那样—他们考虑的唯一金额是“paycheck”总计,即支付工资/自雇税的美元。净亏损意味着未缴税款。因此,它实际上与EBITDA或营业收入无关—只是缴纳自雇税的应税收入。

          As for the EIDL, I would 猜测 (but don’不知道,因为他们没有与任何人共享批准规则)净亏损公司仍可以申请— I can’看不到任何会影响结果的原因。

          我也和一些客户一起努力解决净亏损问题… startups or struggling businesses without 工资单 costs 不要 有 many options available to them, unfortunately. Our country simply does not 有 a safety net.

          1. 我在第一天早上就申请了EIDL。周末刚收到一封电子邮件,说该邮件正在处理中,他们会再次发送电子邮件。上周,SBA对我们的信用报告进行了严格的调整。我们已经开展业务了几年,在个人防护装备上投资了七位数,头几年的总收入约为25万美元,但是有些激进的税收会计以及折旧以及我和我的妻子做狮子的事实 ’我们自己分担的工作量使我们得到了零政府援助,该县最高的财产税法案之一以及一项禁止我们打开大门的州令。如果我有一个白旗,我会放弃它。

          2. 更新re EIDL。来自SBA的$ 1,000通过直接存款出现了。我想’比零更好,但我也认为’s the end of the road for this LLC that files a 1065 with only independent contractors and no 工资单. I will let you know if more happens so you can share with others.

          3. I’非常抱歉,杰伊。是的,到目前为止,纯收入低或没有的自雇人士和合伙企业受到的打击最大。您是否研究过私人补助?特别是那些特定于您的行业?

  3. 我读到,在测试资金使用情况时,SBA将使用每周工资分析。我客户的合作伙伴’的企业偶尔会抽奖。您认为每周支付PPP资金的提取是否明智?

    1. I’我想知道你在哪里’ve read that —你能提供一个链接吗?法规中没有任何内容可以支持我可以看到的假设。实际上,到目前为止银行发出的清单显示,W-2雇员的薪资证明将基于941季度报告。由于资助和8周宽恕期都已经/将要发生/完全在第二季度内发生(无论如何,对于第一轮资助),只需要一个941。所以我会假设’引用我的话),他们只需要在整个8周的时间里得到证实即可。法规中没有任何内容表明必须在宽恕期内平均支出—虽然当然’这样做会伤害您的情况。对于大多数人来说,现在花尽可能少的钱然后在最后的2-4周内弥补差额是更有意义的。再次—在这方面,没有一种官方的,具体的指导。

  4. And if the $100,000 limit applies, can you take the $100,000 as your basis or do you 有 to apply the 92.35% to that amount 计算the eligible 购买力平价 asking amount?
    换句话说,我们的合伙企业有三个合伙人,每个合伙人收入约185,000美元。我们是将185,000美元乘以.9235,然后应用100,000美元的上限(为每个合伙人提供全额100,000美元的薪水),还是将上限乘以0.9235?

    1. 不幸的是,在我撰写本文后发布的法规并未解释如何计算合作伙伴工资…只是合伙人不会以个体经营者身份申请,而是合伙人应代表他们申请。我倾向于与其他业务处理方式相匹配的是前者—产生每个合伙人的全薪。但是我’我看不到有人在现实生活中进行这种调整。

  5. 法律在哪里说呢?“The reason is that 伙伴 in a 伙伴hip (or, more commonly, multi-member LLC taxed as a 伙伴hip) are by law prohibited from paying themselves as an employee, through a 工资单 system. “

    1. 请参阅我提供的链接—这很详细。
      “Employee 工资单 costs include 2019 gross wages limited to an annualized $100,000, 雇主-paid health insurance premiums, 雇主-paid retirement contributions, and 雇主-paid state &当地失业保险税。”

  6. 今天我碰到了您的职位,关于作为1065年合作伙伴关系申请PPP。我已经通过银行申请了,但我一直在努力提供他们要求的文件……’似乎不适用于我的业务。我和我的伴侣是否需要提交我们的个人2019年时间表C?

    非常感谢您的宝贵时间。我一直在寻找答案,到目前为止,您的文章是我读过的最好的文章!

    1. 不,您的银行很混乱。一世’对于有多少家银行在合伙业务方面一无所知,真是太不可思议了。我必须教育许多客户的银行家进行正确的计算-92.35%的保证付款额加上净收入(在上面的博客文章中,我还指出,这与K-1 Box 14a加在一起为所有活跃账户伙伴)。当SBA在4月25日的指导中完全清楚地说明了我为什么要向一个贷方解释这一问题时,这超出了我的范围。我会指出你的贷方 the 小企业管理局guidance here — you’我希望他们看看#4。我的意思是…叹。伴侣不’甚至没有附表C。

  7. 我的业务始于2019年7月,因此k1的年收入比12个月期间的年收入低得多。我们应该如何处理呢?

    1. 不幸的是,没有针对这种情况的指导—SBA表示,他们将发布有关合伙制的指南,并且独资经营者的开业时间应少于一年(就像对公司一样),但从未成功。我想说,解决这一问题的唯一方法是找到一个可以向您解释自己情况的真实银行家/贷方,并让他们帮助您将该收入年化。他们是唯一可以说可以接受哪些文档的人,因为SBA尚未接受。

      1. 我做了您的建议,通过Cross River银行在线应用程序添加了2名1065年以来的员工和人数。这是他们几个小时内批准的。希望能尽快收到贷款。非常感谢您的大力帮助!

        我还有一个问题要问。作为没有员工的合伙企业,我们如何可以减免应贷给“工资单”的75%?可以用来补偿业主吗?如果是这样,这是否意味着我们会自己付款?

        1. 对,就那个’s exactly 对. You’ll want to take the 2019 工资单 you used in the application (guaranteed payments + net income), divide it by 12 to get your average monthly 工资单, and then 确保用PPP资金支付两个月的工资. The rest can be used for rent/mortgage interest and utilities.

          1. I’我很好奇您找到指导的地方“确保用PPP资金支付两个月的工资”。合作伙伴不在工资单上。您是说他们需要在8周内提取或分配现金才能获得宽恕吗?一世’我一直在互联网上搜索有关此方面的信息。我的一些解释’我们已经看到表明自己的宽恕与自雇者的宽恕相同,他们会自动获得8周的宽恕“所有者补偿置换”。该数字将基于用于确定2.5倍最高贷款金额的每月数字的自雇净收入。 (对于合伙企业,这将是2019 K-1 L 14a乘以0.9235)。这笔钱不必一定是“spent”或绘制或支付。

          2. 他们对附表C的人非常清楚,这是事实:从2019年起,对8/52 x附表C的第31行的自动宽恕。但是,有关合作伙伴所关注的指导则更加模糊。在PPP宽恕申请书和一周后发布的指南中,他们显然将合作伙伴(以及业主和雇员,也很有趣)限制为8/52 x 2019年补偿(对于合作伙伴,K-1 Line 14a x 0.9235) )…但是他们没有给出将其自动显示的相同指示。实际上,该指南的内容为“the lower of”2019年8/52工资与8周内实际支付的金额。所以可能是这样’对于合作伙伴(因为他们在技术上是自雇人士)而言不是自动的,但对于所有者雇员而言则是自动的,但是我不愿意在这里冒险。一世’m推荐合作伙伴支付全部金额,然后保留下来,以防他们需要将其再投资为公司的额外出资。这只是我个人的安全做法。

  8. 您对应向哪个贷方提出任何建议,可以理解合伙人保证的工资并填写1065和K1表格?我们尝试了Blue vine,但收到一条消息,说他们可以’验证我们的应用程序?没有其他解释。不知道那意味着什么,但我们不知道’没有很多时间可以将申请加入SBA?

    1. 绝对—这个程序是这样的“FAIL”为伙伴关系!尽管SBA指南非常简单明了,但似乎没有人知道如何处理它们。
      //home.treasury.gov/system/files/136/How-to-Calculate-Loan-Amounts.pdf

      我是唯一通过Cross River Bank申请的地方’ve发现可以与合作伙伴合作…诀窍是您必须上传1065& K-1s in the “payroll”文档插槽(即使它要求941、940或W-2)。然后,您可以在可选的纳税申报单插槽中上传相同的文件。希望有帮助!

      -南希

  9. 我们有2家合伙企业有限责任公司,但我们在K-1上的所有收入都位于第2行(房地产租金净收入)中。我们的银行(美国银行)说,这不符合条件,因为它不在14A中。有人对此有经验吗??谢谢!

    1. 不幸的是,这是正确的。出租房地产被视为投资收入,而不是自雇收入。你不’t pay any 工资单 (Social Security &医疗保险)对此收入征税,因此不符合资格。与个人纳税申报表上的附表E租金收入相同。

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