何时向供应商发出1099表格的规则

与每年一样,我们’重听了很多人对何时发送1099表格或其他表格感到困惑的消息“information returns” to someone. 的确,这些形式一直在变化,并且规则变得更加具体,但是基本原理保持不变。最重要的一点是,只有企业需要发行1099—如果您出于个人目的而向某人付款,则您(现在)无需向其发送或向美国国税局发送1099表。

这里’每种表格的速成课程,然后是常见问题解答。

1099-NEC
表格是2020年的新 并取代了1099-MISC表格中的旧Box 7。“NEC” stands for “非雇员补偿”。这是由于收件人和IRS在1月31日之前(或之后的第一个工作日,如果1/31落在一个周末)。

如果您付款:
1)非公司(*);
2)用于服务(不是产品);
3)通过支票,现金,ACH,电汇,电子支票,Zelle,QuickPay,Venmo,PayPal Friends& Family, etc. (but 不是 商户服务,例如信贷&借记卡或PayPal业务);
4)日历年内达到$ 600或更多;
那么您需要向他们发送1099-NEC。

(*)很多人感到困惑,并认为规则是您是否支付了“individual,”但实际上规则是“non-corporation,”这意味着包括合伙企业和有限责任公司。 只是因为他们有公司名称 没有’t mean they’re incorporated。你不能依赖公司’的名称来确定公司状态,也不能依赖州LLC / Corp数据库,因为它仅指示州级别的实体类型—几乎任何类型的实体都可以在IRS中选举公司身分。

因此,请记住,公司可以是有限责任公司 但作为公司征税。在这种情况下,您 不会 需要向他们发送1099,因为在IRS看来,它们已合并。这里’s是一个W-9的示例,其中显示了一个作为S-Corp征税的LLC:

这是您应该收集的众多原因之一 W-9表格所有服务供应商 为了安全起见,在给他们第一张支票之前。填写W-9的人员将指出他们的实体类型以及是否作为公司征税。

那里’也是律师和律师事务所成立规则的例外。 无论是否注册成立,您都必须向律师或律师事务所签发1099。 (法律事务所和律师有很多专门的1099期, 他们自己的博客文章

1099-MISC

房租,特许权使用费,律师和解等项目(如上所述, 不是 支付法律费用 服务)和医疗保健付款 仍会在表格1099-MISC中报告, 尽管 表格已经过重新设计,并且包装盒已重新编号.

报告奖品 以及不包含在方框3中提供的服务的600美元或以上的奖励,包括所赢得商品的公平市场价值。请注意此处,因为如果收件人也提供了不相关的服务,很容易将这些意外包括在1099-NEC表格中。

  • 已付租金($ 600或更多)(方框1)
  • 支付的特许权使用费至少为$ 10或更多(专栏2)
  • 奖项和其他某些付款(600美元或更多,有关更多信息,请参见表格1099-MISC的说明,方框3)
  • 备用预扣款或预扣的联邦所得税(任何金额)(框4)
  • 专为医师,医师公司或其他健康与医疗服务提供商支付的金额(600美元或以上)(专栏6)
  • 将至少5,000美元的消费品直接销售给买方,以在永久性零售场所以外的其他任何地方转售(专栏7)
  • 付给律师的总收入(无论是否包括在内,为600美元或以上)(专栏10)– “在您的交易或业务过程中向律师提供的与法律服务有关的费用,但并非为律师的服务”;例如,和解协议。

向收件人提供此表格的截止日期与上述1月31日相同。但是,向IRS提交1099-MISC的截止日期是纸质申请,截止日期是2月28日,如果是电子申请,则截止日期是3月31日。

1099-K

It’阅读此书的任何人不太可能会向供应商发出1099-K表—但是您应该了解此表格,原因有两个:
1)您可能会收到一份。
2)’s the reason you don’不必向您通过信用卡/借记卡,贝宝(PayPal)商业帐户或Venmo(商业)帐户付款的任何人签发1099-NEC。

表格1099-K用于支付结算“可报告的付款交易”,这是任何信用卡,支付卡或第三方网络交易。因此,如果您以这种方式接收付款(除非您仅接受支票,电子支票,ACH或zelle / QuickPay,否则您可能会这样做),那么您’总共将获得1099-K。

但是由于这些金额是为您报告给IRS的,所以您不必’无需向您使用这些方法之一付款的供应商签发1099-NEC或1099-MISC表格。在这种情况下,收款人最终可能会两次向美国国税局报告相同的收入。

1099-INT

此表格会发给借给您的公司资金的任何人,并且您的公司在过去一个日历年中向他们支付了至少10美元的利息。它包括所有者,合作伙伴和股东。

注意:请勿为以下问题发布此表格 应计 兴趣;它仅用于实际支付的现金或交易利息。

该表格应于1月31日(2021年2月1日)之前寄给收件人,但不会’根据国税局的规定,如果是纸质文件,则截止到3月1日,如果是电子文件,则截止到3月31日。

如果不进行电子归档,则可以使用 国税局’s填写pdf副本B(用于收件人副本),但是对于用于IRS的版本,您必须 订购正式表格 用特殊的可扫描墨水— they’免费,但需要一些时间才能邮寄,因此请尽早填写您的要求。

另一个注意事项:我曾让客户对语言感到困惑“您无需就个人发出的义务提交1099-INT表格的利息”。这意味着如果贷款是  个人而不是 一,个人向公司支付了利息。 (通常不是这种情况。)在这种情况下,个人不必向公司发行1099-INT(尽管公司仍必须申报利息收入)。

1099-DIV

将此表格发给C公司的股东,以获取在过去一个日历年中支付的股息或其他分配。

大多数人不’认为这适用于他们—但是如果您经营一家以C-Corp征税的企业,而您却把钱拿走了 那不是’t W-2或还款,则您可能已向自己派发了股息。 (如果 曾是 偿还贷款时,您是否支付了所需的利息?如果是这样,请参阅“1099-INT” section above.)

该表格应于1月31日(2021年2月1日)之前寄给收件人,但不会’根据国税局的规定,如果是纸质文件,则截止到3月1日,如果是电子文件,则截止到3月31日。

如果不进行电子归档,则可以使用 国税局’s填写pdf副本B(用于收件人副本),但是对于用于IRS的版本,您必须 订购正式表格 用特殊的可扫描墨水— they’免费,但需要一些时间才能邮寄,因此请尽早填写您的要求。

1098

此表格用于报告抵押贷款利息和房地产税。您可能不认为这适用于您,但是如果您为房屋合作社做记账或成为住房合作社的成员,则可能会发现它适用。这需要签发给住房合作社成员,以分配他们所分配的部分抵押贷款利息和合作社支付的房地产税,以便他们可以在其个人纳税申报表1040表A中扣除它们。

经常问的问题

如果供应商不提供我需要提交1099的税号,该怎么办?

首先,它’s the business’获得此号码的责任。那’这就是为什么我建议您 W-9 在给他们第一笔款项之前先从供应商处获得。但是在这种情况下’1099年代,你仍然不’由于某种原因而没有该TIN,敬请告知供应商,没有他们的信息不会阻止您提交1099。这只是意味着IRS会收到“REFUSED”请在该号码应填写的字段中填写(否则,如果您使用电子申请程序,则将选中该号码不可用的框)。这几乎总是会触发企业和收件人的审核,这是没人要的。看到这些信息后,我发现大多数不合规的供应商突然都能填写 W-9表格 after all.

我真的必须寄一个给我的房东吗?我提起他们会生气。

如果您的房东未注册,则可以。如果让他们发疯,那就考虑为什么…他们是否在努力避免将其宣布为应税收入?您要出租的人是这种人吗?

如果您忘记给某人发行1099怎么办?

It’永远不会太晚!由于限制法规永远不会开始,如果您不这样做’提交退货后,罚款和利息可能会永远持续下去。如果您发现即使是前一年也忘记提交1099,请与有问题的收件人联系,并确保他们对您无意间忘记提醒他们的收入宣告并缴纳了税款—希望他们有。在这种情况下,不需要在末尾填写修改后的纳税申报单,并且表格’s的到来不会让人感到意外。如果没有,那’更大的问题。每个收入接收者都有责任在返回时宣布该收入,无论是否收到1099。未获得该表格并不免除纳税人宣布其所获得的收入的权利。因此,与接受者相比,企业主需要评估其公司在明知拒绝遵守税法方面所涉及的风险’逃税的愿望。

如果收到不正确或不必要的1099,该怎么办?

如果收到的1099信息不正确,只需与发行人联系,要求更正的1099。请尽快执行此操作,因为这将有助于他们在将其提交给IRS之前对其进行修复。

如果他们不能更正总数,则在您的纳税申报单上申报全额,但是“back out”错误金额为负数,并向IRS解释了为何该金额不正确。如果您收到审核通知,请向IRS提供文件,说明计算正确的原因,并在您发现表格不正确时向支持方显示与发行人的联系。

如果您根本不会收到1099,请遵循与上述相同的建议。一个很好的例子是,如果您收到1099-K的信用卡付款,但还收到了向您付款的公司的1099-NEC(这很常见…在大多数簿记软件中,要区分大多数报告中的帐单支付方式是极具挑战性的)。在这种情况下,如果客户由于某种原因不会使1099表格无效,则只需在您的业务中声明全部金额’ tax return and “back out”两次发行的金额,并说明已经通过1099-K或类似的措辞将其宣布为收入。

但是,如果您不应该收到1099的原因是您作为公司纳税,则您’ve已经在报税表中声明了此收入,那么您可以忽略该表格—它不会对任何事物产生影响,对发行人而言只是浪费时间。

如何在QuickBooks中运行1099报告?韩元’它告诉我谁需要我公司的表格吗?

大多数记账专业人士’使用QuickBooks生成的1099报告— it’设置供应商,帐户和美元阈值时,很容易出现用户错误。 相反,我们运行现金帐户的详细信息并按交易类型过滤–支票,费用,账单支付…然后按名称排序。问题可能是其中没有名称,或者它不是供应商名称:确保您输入的另一个重要原因’重新设置银行规则,并注意数据输入,以包括所有交易的供应商信息。

贝宝如何运作?

哦,天哪,这是多么复杂。

如果您使用个人帐户付款或通过以下方式付款“Friends & Family” PayPal you 需要发送1099(如果超过600美元),因为PayPal认为这是个人交易。正如我在本文开头提到的那样,个人交易不需要1099表格。如果他们曾经用过“Business”贝宝(PayPal),然后贝宝(PayPal)将发送1099-K,因此没有理由发布1099-NEC。

我的一位同事最近致电贝宝(PayPal)支持此事,以下是他们的回应:
如果交易明细说“money sent”,那些有资格成为朋友&家庭交易。但是,如果交易显示“invoice paid” or “payment”,那么这是企业付款— even if it’在个人Paypal帐户中。

那Venmo呢?

根据 Venmo的服务条款(将其用于商业活动)是违法的,他们可以没收您所拥有的任何金钱 Venmo 帐户,如果他们发现您将其用于业务。

但是,我们知道有时候这是从人们那里收钱的最好方法,或者客户会在不考虑资金的情况下向您发送Venmo资金,或者’将与您的供应商做同样的事情。

文莫 is considered a “点对点传输服务”,而不是第三方网络。因此,将其视为来自企业的现金付款,然后将1099表格发送给您的供应商。

(旁注:Venmo开始接受许多企业的新“ Business Venmo”申请,但它是全新的且非常有限。请注意这一点。Venmo,PayPal,Bento和其他类似公司的问题那就是他们不’t act like they’re banks —他们的员工没有’意识到银行实际上是他们工作的公司的主要功能— they don’不能得到与银行家一样的强化培训。我建议尽量避免使用Venmo进行商业付款。)

那国家呢?

好的,这很快就变得势不可挡,所以我链接到一个包含所有状态的网站’ rules in one place — //www.taxbandits.com/state-filing-requirements/

这里的简短版本是,并非所有州都有相同的规则。有些允许国税局提交某些信息申报表来代替州提交要求,而有些则不允许 ’t。有些要求电子归档,有些允许物理邮件。在过去的几年中,美国国税局(IRS)向1099-MISC提供了国家备案,但没有’当他们发布1099-NEC时,将其带入了现代时代。因此,请您在涉及国家档案时做功课。

在哪里可以找到有关到期日,处罚和实际情况的更多信息?

看看我的同事 马克·科勒’优秀的博客文章。他的截止日期和罚款图表非常方便。

在那里,您拥有了!很简单,明白吗?

**非常感谢 簿记芽 提供编辑协助**


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