最大化2020名员工保留信贷(ERC)的提示& PPP Interaction

我最近写的 抵押薪水保护计划(PPP)宽恕应用的原因 暂且。其中包括PPP与员工保留信贷(ERC)之间的复杂互动,以前不允许作为已收到PPP资助的人的财务救济的选择。

因为ERC现在可用于接受PPP资金的小企业— but 不是同一工资单 (no double-dipping) —有一些非常复杂的计算,如果做得好,可以为有需要的许多独立业主产生大量的财务救济。

美国国税局出现了指导 3月1日 中国会计杂志总结:

通知解释(1)谁是符合条件的雇主; (2)什么构成贸易或业务运营的全部或部分暂停; (3)总收入的显着下降是什么; (4)符合条件的雇主员工保留信用的最高金额是多少; (5)合格的工资; (6)符合条件的雇主如何要求员工保留信用; (7)符合条件的雇主如何证明信用索赔。

2020年员工保留信贷摘要

作为提醒,2020年ERC是向业务所有者提供的工资税收税,其运营已由政府订单完全或部分暂停, 或者 与去年同期相比,谁在收入下降了50%以上的收入。 (注意:在 新国税局指导 它还指出,如果“由于政府令,业务的供应商无法送出关键商品或材料”,您的业务可能有资格获得ERC—即使您所在地区没有政府订单。)

该学分包括50%的工资高达10,000美元 每个员工。信用卡不能按照PPP资金支付的工资 - 但只要没有双重浸,PPP获得者就可以申请其他工资以获得ERC的目的。

ERC是 声称季度形式941上减少工资税(或在7200年的预付退款)。美国国税局于7月1日更新了表格, 可以在这里找到新行的方便故障。有资格的企业有不同的规则,可以申请2021年ERC前进—另一天的一个话题— but 这篇文章涉及从2020年“挖出”工资单的机会,这是符合ERC的资格,它没有得到PPP贷款。这些可以在修正的第四季度形式941上申请所有2020年。

请记住,ERC很复杂,这个博客帖子不会走过细节— I’包括以下一些资源的列表。这里的目标是分享我们公司的步骤’我们对我们每个客户的这些计算方法。

所以让’在我们通过我的公司计划通过5月/ 6月走路的步骤之前,开始了一些事情要意识到。

  1. 首先,ERC通常与PPP一样有价值。这是薪水税收抵免,而不是实际的现金资金(尽管您可以提交提前)。
  2. ERC 没有得到大会宣布其相关费用免赔额的债权,如PPP费用所收到的特殊待遇。因此,您将失去所有您收到信贷的工资单税项的所有扣除额。扣除裁员’值得像积分一样,所以你还是前进。但如果你’选择PPP或ERC为特定的工资单,您希望首先选择PPP—最高60%的贷款要求被宽恕。
  3. 但是,一旦你’ve达到了60%的要求,如果你可以使用剩下的40%的非工资费用,那么你“free up”剩下的工资单可用于ERC。那么你’LL希望与2020年ERC计算同时使用PPP1宽恕应用程序—它们彼此相关,改变一个可能会影响另一个。
  4. 但这对2020年申请所得税申报表的公司意味着什么?后来决定追索的企业将需要提出修订的所得税申报表或者最好将其所得税申报表提出延期,直到他们声称ERC为2020年。现金基础文件可以索取信用的收入和相关的减少2021年所得税申报表上的工资单,但肯定会肯定是对2020年的修订或延期需要修改或扩展)。

评估PPP与ERC的薪资的步骤

希望在大多数情况下你’ll能够执行第一步一和两个并跳过其余的。但是,如果以防万一,步骤三和四个将带给您剩下的那里。

第一步
当弄清楚如何组合ERC和PPP时,为每个客户端制作日历并从中工作。

一种) 确定您有资格获得ERC的日期,基于以下任一:
– the full or partial 关闭期, 或者
–总收入在2019年同期下降50%
(后者将您从该季度开始符合本季度的初期,收货率达到80%)

请记住,两种情况都可以应用,但对于不同的时期—例如,该业务于3/18/20关闭,然后完全重新开放…然后在以下季度开始50%的收入下降。

注意:您可能希望了解客户端的确切日期’S城市/县/州道路的室内用餐是一个选择–除了这些日期,餐厅根据关闭规则是否有资格获得ERC。如果您的客户是健身房,酒吧或其他类型的非必要业务,则有限公司有限,找出在该特定区域中为该行业进行了准确的全部或部分关闭日期。

b) 确定PPP涵盖的时间。对于大多数人来说,这将是在贷款基金支付日期开始的24周。

C) 确定“bookend” periods — the time both 之前和之后 PPP涵盖的时间;对于时间框架 当客户有资格获得ERC时但 was not in the PPP realm.

第二步
无论你是谁,你都可以通过鞋子跳过其余的台阶’能够在一季度宣称每位员工每名员工每位员工的整个2020年的价格为$ 5k—对于大多数企业而言,这通常是一年中的最后一个季度。然后,不仅您不必担心重叠的PPP和ERC工资单,但您也能够通过大多数工资单位宣称这一点,而且不必手动修改4Q 2020表格941.双奖金!

如果没有,请查看每位员工ERC(再次支付给每个10K的每位员工ERC的全额$ 5K) 之前和之后 PPP1涵盖的时间。您至少消除了在覆盖期间与ERC工资单的需求汇集了PPP工资单。

第三步
如果说’s not an option — if you can’T进入账簿中的完整10K— then:

在您在PPP1宽恕工作之前,无论在PPP薪资金额中从PPP工资单中减去2020年ERC平衡是否在步骤2之后(不超过每位雇员10K工资)。—只是为了确保您仍然可以以此速度充分宽恕。

如果是这样,那么继续取代差异,即使你没有’T尚未弄清楚PPP1宽恕的具体情况。

Step 4
如果可以的话’T以此速度充分宽恕PPP1,然后以完整的方式填写并填写PPP1申请,只使用60%的PPP资金分配工资单。

然后看看有多少工资单“left over” to be used for ERC.

请记住,您可以在PPP期间每年为ERC达到超过$ 10万美元的员工使用薪资—因为这些美元没有资格获得PPP(由于该计划具体的规则和限制),但他们有资格获得ERC。

你也可以计算— for ERC purposes —美元超过PPP贷款的60%,因此不需要宽恕。

这样想到它:您在PPP宽恕中有效地减少了每雇员的ERC减法量,直到您完成PPP宽恕…并在余额上以2020年ERC(因为我之前提到,PPP工资单比ERC美元更具税收)。

这四步过程是否易于容易?不!它’没有。事实上它可能不是 值得 对于大多数小型企业客户来支付专业人员以挖掘PPP覆盖期间的剩余专业金额—在这种情况下,考虑使用步骤一和二:账簿中的金额,甚至更好,只是最终季度的金额(因为他们不这样做’T必须支付您要么手动准备第4Q表格941)。

但在进入并致力于所有客户ERC和PPP计算之前审查这种方法,应该有助于识别大部分工资单的符合ERC计划,并将您允许您制定智能决策为您的小型企业客户提供这种类型的财务救济时期。

资源

对于员工保留税收抵免的精彩深入解释,请参阅Tony Nitti的两部分福布斯文章:
– 在新的Covid救济法案中打破员工保留税收抵免的变化,第1部分
– 在新的Covid救济法案中打破员工保留信贷的变化,第2部分
- 第2部分也有链接 他的早些时候文章 通过根据2020规则计算ERC的细节。

KBKG于3月17日提供免费的一小时网络研讨会:
员工保留税收抵免:资格,福利& Refunds (kbkg.com)
- 这是一个提供免费的公司 2021 ERC估计计算器.

两种付费课程我’到目前为止迈出了最有价值的是:
AICPA –新员工保留信贷:更多符合条件的雇主
natp. (Natptax.com)–计算赚取的收入信贷

和我’m looking forward to 汤姆戈尔科斯基‘s 员工保留信用更新 3月9日。他的最后一门课程提供了一个案例研究和Excel计算模板— we’LL希望这些都包含在此更新中。


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