新的‘20%合格业务收入扣除’

注意:2018年1月2日更新

客户和失散多年的朋友一直在不断打电话给我’自通过新的税收法规以来,电子邮件和Facebook帖子已经不堪重负。我的大部分问题’我正在尝试尝试‘parity’在新的,永久降低的C-corp税率与独资经营者和流通实体支付的税率之间。

非常感谢我最喜欢的税务作家, 托尼 Nitti,又做了一次。他’设法使最精明,最复杂的税法变得可理解。好吧,主要是。鉴于通过法律的国会议员显然从未阅读过任何法律,因此’只有到目前为止,您可以使用。

托尼’在《福布斯》上的最新文章, 税务极客星期二:认识新事物‘20%合格业务收入扣除’,将尽力解释,分析和指导关于流通实体新的神秘的20%收入扣减的主题。托尼指出:

从表面上看,第199A条将允许独资,S公司和合伙企业的所有者—是的,甚至附表E中报告的独立租赁物业—从他们的业务收入中扣除20%。这项规定的结果是将这些类型的业务收入的有效最高税率从现行法律下的40.8%降低到新法律下的29.6%(新的最高税率37%*扣除20%= 29.6%)。

通过这种新的扣除,流通企业的独资经营者和所有人保留了其相对于C公司的竞争优势:根据现行法律为10%,根据新法律将为10%(39.8%对29.6%)。

他回顾了以下领域,并谨慎注意我们 不要’t 知道(鉴于该法律的匆忙通过和缺乏先例或法规,’s a lot of that):

  • QBI扣除概述
  • 合格营业收入
  • W-2局限性
  • W-2工资限制例外
  • W-2限制的逐步实施
  • 治疗“指明服务行业或业务”
  • 淘汰特定服务业务的扣除
  • 辅助问题

他以某种方式设法通过使用各种场景和示例的插图来完成这一切,最重要的是—幽默。他再次强调“但是,第199A条尚处于起步阶段。我们不’t have regulations.” There are “definitional debates”已经遍布互联网…并且在某些相关主题的法院案例中没有任何先例,我们’在本节通过司法系统之前,很可能会发现很多漏洞。

10,000字’s a long one, but it’s worth the read. 这是最简短,最清晰,最有趣的描述’到目前为止,我们已经看到了新税法中这个特别凌乱的部分。正如托尼所说,“没有规章,没有形式上的指示,而且最不幸的是,没有人帮助制定法案或对实际发生的事情进行表决 明白它说了什么 可能要过一会儿才能弄清楚。”

更新:2018年1月2日—一些复杂区域的一些清晰性和附加说明出现在 Nitti的另一篇文章,是对上述内容的后续措施,其中他就该法律的新条款采访了前国税局的律师。它填补了上一篇文章中的一些空白,其中两个讨论了其他潜在问题以及技术更正的时间表。我最大的收获是,代码的这一棘手的部分将使我们在2019年之前都陷入巨大的头痛。

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