税务准备人员尽职调查清单扩大了2018年的申报表

我最近将电子邮件发送给客户’我已经恐惧了几个月,并解释说由于新的税法,我别无选择,只能加息。就像命运那样,我拥有历史上最令人赞叹的客户群,而我的所有回应’我们得到了绝大多数的支持,包括“good for you” to “it’s about time”.

我提到收费增加的三个主要原因是:

  1. 我花了整整一个月的非计费时间来学习法规的内容,研究问题,运行计算和方案并参加  更新 seminars.
  2. 由于涉及小企业的新法规某些领域的复杂性—而且因为我主要为小型企业客户提供服务—我预计平均而言,我准备每份申报表(以及检查2019年可能的替代方案或变更)所花费的时间将翻一番。
  3. 的 尽职调查 requirements for  准备者每年都在增加我的责任,而我’一直忽略这些风险和成本—的附加要求 2018  回报更为深远。

It’s this third point I’d今天想进行讨论,这不仅对准备纳税申报表的同事们有利,而且也对不准备纳税申报表的客户和同事们有利,因此他们了解对税务从业者的要求。

会计杂志 最近分享 一篇文章 总结新要求和相关处罚。这些“due diligence” rules, as they’这种方法被称为一种方法,可以迫使税务准备者更深入地研究有关其客户是否真正有资格获得其所要求的某些税收优惠的问题。实际上,它’将举证责任从个人和国税局转移到有偿准备人身上。

过去,客户可以向税务从业者提供他们的信息,我们被允许使用“as is” —除非有过分的申诉未能使“sniff test”并会使您的一般税务专业人士询问有关其准确性的后续问题。

但是,在过去的几年中,美国国税局(IRS)建立了越来越多的“due diligence”从业者的问题 需要问 无论有任何证据表明客户对自己的主张不完全诚实和准确。

如中所述 文章:

Form 8867 consists of a series of questions verifying the paid preparer’s 尽职调查 in requesting information from clients regarding a series of credits and deductions that have been subject to substantial 税 fraud. This form transfers the burden of responsibility from the 税payer to the paid preparer.

关于户主身份的新问题是:“您是否已确定纳税人在纳税年度的最后一天未婚或被认为未婚,并提供了当年为房屋保税的一半以上的费用。有资格的人?”

另一个受抚养人抵免是2018年的新增抵免。它为不符合子女资格的受抚养人提供最高$ 500的抵免,以用于儿童税收抵免。其他税收抵免的尽职调查问题与儿童税收抵免或美国机会税收抵免相同。

对于任何不遵守规定的报税者的惩罚也在增加:

该法律被称为《减税和就业法》(TCJA),P.L. 115-97,扩大了未能准备尽职调查清单的处罚。根据先前的法律,每次失败都将受到处罚,并且有可能使从业者每次返回都可能面临1,560美元的罚款(见Proc。Proc。2017-58)。根据TCJA,对2018年提交的退税和退款索赔的单份纳税申报表的罚款最高增加到$ 2,080(2019年为$ 2,120)。

本文列出了准备者与纳税人面谈,填写表格和保留记录的要求。

所以如果你’想知道为什么费用会上涨,看看那些惩罚和风险,并问自己如何应对不诚实或无组织的客户…在您抱怨自己的税务准备者要求您提交个人性质的文件(例如出生证和孩子的证明)之前’与你同住—当你知道她很惊讶’不止一次与他们见面—请记住我们’在保护您,我们和美国财政部的屁股上,所有人承受着巨大的压力。

资源: 付费准备者的清单扩大到包括户主,其他税收抵免问题–会计杂志

发表评论

您的电子邮件地址不会被公开。 必需的地方已做标记 *