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新的1099-NEC独立承包商表格

国税局’s new 1099-NEC Form

国税局已发布—或从技术上讲,已重新发布— 一种新的非员工薪酬形式 称为1099-NEC,将于2021年初开始用于2020纳税年度。

It’s actually an 避风港的旧形式’自1982年以来一直在使用 重新设计的—最初是用于报告费用,佣金和其他补偿,但在1983年已退休,我们’从那时起,就一直在1099-MISC表格中报告这些类型的收入。

向前迈进,我们不是使用1099-MISC方框7报告非员工薪酬,而是’所有将使用1099-NEC方框1。方框4将报告与赔偿有关的任何联邦预扣税。方框5、6和7分别用于报告州预扣税,州身份证号和州收入。 国税局的说明可以在他们的网站上找到.

澄清一下: 要求 用于报告非雇员补偿的有 变了— only the 形成 对其进行报告。

表格1099-NEC必须在与申报表相关的日历年后的下一年的1月31日之前向IRS提交。对于2020纳税年度,截止日期为2021年2月1日,因为1月31日为星期日。截止日期适用于以电子方式或纸质形式提交表格。不幸的是,与1099-MISC表格不同,IRS不会将数据转发到1099-NEC表格的州,因此提交这些数据的过程将由每个州决定。

诸如租金,特许权使用费,律师和解费(不包括服务费)和医疗保健费之类的项目 仍会在表格1099-MISC中报告 ,虽然 表格已经过重新设计,包装盒已重新编号。对于2020纳税年度,如果以纸件形式提交,则提交1099-MISC的截止日期为2021年2月28日;如果以电子方式提交,则提交截止日期为2021年3月31日。

我建议 这篇有趣的文章 有关进行更改原因的背景信息,以及有关1099-NEC申请书详细信息的更多信息 在这个出色的总结中.

自雇人士开始领取失业救济金5月11日

5月11日更新— see new post here:
http://www.chengxueedu.com/?p=1611

Many of my clients are 自雇 (they file Schedule SE to pay 工资税es on their income 税 returns, rather than receiving a W-2 as an employee), and 那里fore are 不 required to pay into the state’的失业基金 伊利诺伊州就业安全局。这也意味着不允许他们利用失业制度。

但是,随着当前的流行病肆虐,政府认识到这些人需要其他社会可以依靠的安全网,并指示各州向他们提供利益。

有一些问题。尽管联邦政府指示各州覆盖自雇人士—这包括拥有员工的独资经营者,以及没有’不要认为自己经营企业:零工,独立承包商以及从事零工的人—不幸的是,它没有提供任何指导,预算或其他资源来实现这一目标。

首先,请记住,失业人数激增。 在一个月内,IDES收到的索偿数量比2019年全年都要多。 工作人员劳累过度,被要求去办公室而不是在家工作,因为数据安全问题一直以来都需要。由于学校被取消,许多人病了,不得不请假,或者在托儿问题上挣扎。

然后考虑以下事实:大多数国家失业计算机系统在技术方面都是古老的。许多实际上是用COBOL编写的,COBOL是1960年代广泛使用的语言。因此,当这些程序中断时,’有很多软件开发人员可以修复它们— to the extent that IBM实际上是向计算机程序员提供免费的COBOL类 (甚至是初学者),希望他们能帮助其中一些机构。它’已经足够努力使用这些旧系统…但要对其进行重新编程,以接受完全不同的应用程序,文档和工作流程(自雇人士不会’(有工资单或W-2来证明收入)本身就是一个巨大的大修项目。 (他们不’没时间去做,因为索赔已经飙升,不堪重负,人手不足。)

此外,在国家失业机构工作的工作人员’受过培训,可以审阅此新文档,或对他们所获得的收益金额进行计算’重新授权。审查纳税申报单根本不同于审查工资单和W-2,这将需要一些时间—必须制定新规则,创建新程序,然后必须进行员工培训…同时,大流行的愤怒和人们(见上文)不堪重负,人手不足。

所以当我阅读类似的评论时 来自高地公园的Morgan Ione Yeager,“震惊和恶心” by the delays 和主张,“there’没有理由为什么需要这么困难,” I can’帮忙,但想知道她对软件编程和收益计算培训的了解,却不知所措,而目前的索赔数量空前,并且在现场没有足够的保护措施… that I don’t.

那是说—这种情况确实是可怕的,艰难的和悲伤的。但是请记住,这些都是人类在努力实现的目标。

输入一些好消息。为了在短时间内启动并运行,将在几周内编写一套针对自雇工人的全新系统,并于5月11日左右推出福利, 报道《芝加哥太阳时报》.

除新系统外,其他“升级包括:招聘退休的IDES员工重返工作岗位;将IDES的电话系统容量提高40%,并延长每日呼叫中心的工作时间;开设了一个拥有200名员工的呼叫中心,并聘用了顾问来改革和构建新的IDES平台。”

同时,我建议您继续观看新闻和IDES网站—请每天检查一次,以减少工作量并使其他人更轻松地申请福利—并准备好使用任何可以支持您的年收入计算的资产,例如纳税申报表,已收到的已完成工作的1099-MISC表格或打印您所从事的公司的收入报表承包商。您可能希望, 作为IDES的前行政法法官,建议,写一封封信,上面写着您停止接收收入并尝试提交失业申请的日期,只是为了确保您有备份说明您开始了该程序(对我来说,这似乎会使系统进一步阻塞,但是如果’担心您的要求没有得到兑现,这似乎是一种合理的方法)。

要详细了解各州之间失业救济的差异如何, 看看这篇很棒的文章。涉及到的复杂因素的数量使得苹果之间的比较几乎是不可能的。

和… if you’我有一些空闲时间对职业变化感兴趣,请不要’t forget about those 免费的COBOL课程.


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如何计算独资经营者“Payroll” For 购买力平价 Loans


重要更新:自此博客发布的原始发布日期起,已发布了来自金库的进一步指导。请勿遵循以下说明—此帖子已过时。我已经找到 此同事’编写值得阅读的内容 代替。

注意:此文章是关于独资经营者的— those filing 附表C 他们的个人纳税申报表上是否有雇员。有关伙伴关系中的合伙人的信息(根据PPP,他们也被视为个体经营),请 改看这篇文章.

关于这个问题有很多来回的猜测和指导 how 计算W-2 工资单 for purposes of the 购买力平价 loan,但是关于如何在这些计算中包含自雇收入的主题很少。原因是独资经营者(单人有限责任公司,独立承包商,演出工人以及任何其他提起诉讼的人) 附表C ) are by law prohibited from paying themselves as an employee, through a 工资单 system. They 那里fore do 不 receive W-2 形成 s and are 不 included in quarterly “941” 工资单 reports.

这里的关键是that this is a “薪资保护计划” —目标是让人们继续工作,而不是失业。为什么?因为它’更适合1)企业主,2)工人和3)经济。企业主能够使他们的公司在充满挑战的环境中生存(温和地说),继续生产产品或服务并保持一定水平的收入;工人通常在工作中挣得比在失业中挣得更多(如果不是,这意味着他们是低薪工人,可能应该提高危险津贴);当然,经济也会受益,因为公司在其卖方和房东身上花了钱,而个人在其他产品和服务上也花了钱,所有这些也有助于保持其他公司的运转。

那么什么构成“paycheck” if you aren’t allowed to be on 工资单?

这里的关键是“payroll 税收 ” —这是用于社会保障和医疗保险计划的税款,通常称为 国际汽联 。员工为此目的扣留了每份薪水的7.65%(而雇主将这一笔款项与之匹配,总计为15.3%)。另一方面,独资经营者按季度支付此项税款和其他税款的估算值,并根据年度个人纳税申报表对帐,使用 附表SE(自雇) 计算“self-employment 税 ”。该税与“payroll 税 ” for employees —加上必须缴纳税款的痛苦成本…员工7.65%和与其匹配的7.65%,因为他们是自己的“employer”。 (是的,哎呀。自雇很贵。)

A 独资经营者获得的净收入出于自雇/工资税目的而征税,无论该收入是否以抽签的形式从公司中撤出。该金额从 附表C第31行 到时间表SE。

因此,基于以上观点,我一直建议 独资经营者应承担 附表SE的第4行 他们的个人纳税申报表以证实他们所支付的业务收入“payroll 税收 ”. 和 to clarify: this is still the easiest approach for most people!

但是对于某些人来说,这种方法存在潜在的问题。如果您属于这些类别之一,请继续阅读以下替代方法:

  • 纳税截止日期已移至7月15日 —对于许多小型企业而言,为他们的帐簿准备税款是他们心中的最后一件事,而像我这样的注册会计师正争相帮助他们的客户申请救济,因此我们’落后于那些谁的回报 有时间提交他们的信息。因此,许多独资经营者’还没有他们的个人回报。
  • 一些独资经营者也从其他业务中获得自雇收入,例如合伙企业或其他附表C独资经营业务。好,安排SE 将所有业务加在一起。此处尚未提供指导,但是在这种情况下,有可能需要针对每个业务分别申请PPP—或至少还有雇员的企业。

如果您处于第一种情况— no 税 return yet — 库务条例 允许您使用对帐后的利润& Loss from your bookkeeping software 计算these totals. (Make sure your banker knows this, as I 有 had some requiring 1099-MISC 表格 作为实证,出于许多原因这简直荒唐可笑— I won’在这种情况下,您只需将最后一行(净收入)乘以92.35%,即可退还自雇税的雇主部分,如下所示: 购买力平价 的财政规定 do 不 allow the 雇主 portion of 工资税es to be included in the calculation.

对于后一种情况下的独资经营者(多家公司),请点击此处’s您可以做什么:

  1. 拉起您拥有员工的每个计划C,并将第31行乘以92.35%以撤消可扣除部分— which is the Employer part of 自雇税. ( 购买力平价 的财政规定 请勿在计算中包括雇主的工资税部分。)您可以分别为每个企业申请PPP贷款。你的原因’每个人都需要做的是,您还需要在计算中包括员工的工资。
  2. 对您没有雇员的其他每个Schedule C业务执行相同的操作。将所有这些加在一起,并申请一笔PPP贷款。无需分别单独申请。
  3. 如果您从合伙企业获得自雇收入,请分别为每个合伙企业申请PPP。如果您有员工,请将其添加到该合作伙伴关系中’的应用程序。如果您不这样做,请以个体经营者身份分别申请每个人。 有关合作关系的更多指导,请参阅此帖子“payroll”.

如果您已经提交了申请,但未使用正确的期限或金额,则’s by no means 太晚了. Based on recent clarifications by the 小企业管理局and Treasury,您将有机会修改您的申请—只是向银行家解释情况。它’s only “too late”一旦您的申请获得批准—而在这种情况下,财政部表示,根据旧指南提交的任何内容只要符合申请时所制定的规则,仍被认为是准确的。

请记住,这只是我对美国财政部关于什么构成的法规的个人解释“payroll”就PPP而言,以及 最终,您的银行家或贷方将是拥有最终授权的人 就此事。但是,财政部明确指出 他们将允许贷方依靠借款人’ representations。此外,美国银行家协会仍在寻求SBA和财政部澄清许多问题的过程,并且在收到这些信息后,必须将其传达给会员机构,然后由会员机构将其传递给银行家们自己。—他们劳累过度,几乎没有时间进行日常继续教育。您可以通过简化计算和文档的组织方式来简化您的银行工作,特别是如果您附上简短的注释说明使用数据的原因,以及在中学数学课中,则可以帮助您的银行家。总是展示你的作品。


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