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购买力平价 更新:国税局加倍—这对您的税收意味着什么?

为了促使国会采取行动,国税局上周重申了对PPP的立场。

上周晚些时候,美国国税局和财政部都发布了 税收裁定和 a 收入程序,他们的立场加倍,因为既然企业不需为原谅的PPP贷款的收入征税,则费用不可抵扣。

这不是’当然,这是新消息。国税局必须对此进行规约,并且不会’没有任何摆动的房间—只有国会才能就应课税和可抵扣的问题立法,而国税局仅对此领域进行行政监督。他们在游戏初期就很清楚了— 实际上是4月30日 —他们无意接受用购买力平价基金支付的费用的扣除。

但是在随后的几个月里,国会—尽管两党都广泛支持使这些费用可抵扣的措施—已经陷入僵局,未能通过立法。国税局最近的这一举动似乎旨在向国会发出信号,表明只有通过他们的行动,才能实现《 CARES法案》的初衷。

但是,美国国税局(IRS)采取了这套特殊的指导方针,这是不幸的一步,至少就我的客户而言。

“如果企业有理由相信将来会免除PPP贷款,则无论该企业是否已申请宽恕,都无法扣除与该笔贷款相关的费用。”

现在,我一直在参加 注册会计师 市政厅 自大流行开始以来,他们仍然强烈建议没有人在年底前申请宽恕,除非:
1)他们需要出售自己的业务;
2)贷款契约有风险;要么,
3)他们需要在达到日期驱动的安全港后减少FTE。

建议延迟的部分原因是上述法律规定,该规定禁止IRS扣除以非应税收入支付的费用。 (此外:有可能通过立法授权在一定的阈值下自动宽恕;并且在许多尚待解决的领域中需要进一步的指导。)

这个想法是,如果在2020年不给予宽恕,那么可以像往常一样对2021年上半年提交的纳税申报单进行减免。当这些PPP贷款最终获得宽恕时,将发生以下两种情况之一:
1)此后国会将采取行动保护扣除额,因此可以将PPP资金纳入非应税收入;要么,
2)国会不会采取行动,在这种情况下,PPP收入将在2021年有效地征税。

记录下来,’只有我做这个假设。整个 美国注册会计师协会 以为是同一件事(事实上现在 要求其成员联系民选官员 推动它)。就像我最受人尊敬和最喜欢的税务作家一样, 托尼·尼蒂(Tony Nitti),他花了整整一篇文章描述了他的错.

对我来说,用购买力平价收益支付的费用是否可扣除取决于是否获得宽恕;结果,我坚决认为,直到“后续条件”发生时,这些费用才不可扣除。结果,如果一家企业在SBA取消宽恕申请的消息之前提交了2020年的纳税申报表,则费用将完全可抵扣。毕竟,我们有一点称为“税收优惠”规则,该规则允许纳税人在提交纳税申报表时未发生任何可扣除金额的事件时可以全额扣除。然后,如果发生的未来事件与先前扣除的前提条件基本不符(例如,不可预见的退款扣除额,或者在这种情况下为贷款的宽恕),则纳税人必须扣除金额转化为收入。将第111节的原则应用于PPP贷款,纳税人将有权在2020年获得全额减免,到2021年该笔贷款被免除时,其潜在收入有可能增加。

但是根据最近的IRS指南, 正如托尼指出的 —他又错了。

根据该裁定,在准备纳税申报表时是否已提交宽恕申请并不重要;相反,重要的是,纳税人在他们心中显然知道最终将免除这笔贷款。毕竟,正如该裁决所解释的那样,“《 CARES法》第1106(b),(d)和(g)条,以及SBA公布的支持贷款宽恕申请程序,为受保护的贷款接受者… with 清晰易懂的指南 申请并获得有担保的贷款宽恕”,如果其中的谎言没有破坏我生命的过去六个月,我会觉得这句话可笑。

我赢了’深入了解意味着什么的细节“reasonably expect”宽恕或确定部分宽恕,或者如果您愿意,是否适用新的安全港“reasonably expect” wrong. (I’让托尼的另一位粉丝艾伦·加斯曼(Alan Gassman)’s,潜入那些杂草。),但作为简短摘要:
1)如果您在申报表上发现PPP贷款没有偿还之前,您可以扣除2020年申报表上的费用’无法原谅,或者您决定不申请宽恕;
2)如果您对宽恕的数额(以及因此得出的扣除额)猜错了,则可以: 修改2020年的报酬表以调整不允许的金额,或b)在确定宽恕的那一年中扣除2020年的不当允许的费用。

国税局不仅通过收入程序而且通过收入裁定以某种方式 解决其裁决提出的两个大问题:
1)Schedule C申报人应如何处理扣除问题?对于自雇人士,’不是确定宽恕的费用,而是根据其2019年收入进行的计算。
2)哪些扣除额将受到限制,并且以什么顺序(工资,租金,抵押贷款利息,公用事业)?这对§199A合格的营业收入扣除,研究产生了严重影响。&开发信用和§163(j)扣除利息的限制。

但我什至不打算谈这两个问题。为什么?因为我真的相信IRS宣布此消息是为了激怒国会议员最终采取行动。它可能起作用了。

在今天的会计中报告:

参议院财政委员会的领导人,现正与冠状病毒感染作斗争的R-Iowa主席Chuck Grassley,以及俄勒冈州的高级委员Ron Wyden抨击了财政部发布的指导。他们在星期四的一份联合声明中说:“自从CARES法案以来,我们一直强调,我们的目的是让获得“薪资保护计划”贷款的小企业从其扣除的常规和必要业务费用中受益。” “我们在CARES法中明确包含了语言,以确保宽恕购买了贷款的PPP贷款接受者无需将贷款收益视为应税收入。如我们先前所述,财政部在2020-32号公告中采用的方法实际上使该规定变得毫无意义。令人遗憾的是,财政部现在在新指南中的地位翻了一番,该指南通过加速小企业的纳税义务增加了小企业的税负,而此时正值许多企业继续挣扎,而有些企业又开始倒闭的时候。小型企业需要帮助维持其现金流,而不是对其施加更多压力。”

格拉斯利和怀登表示,他们将继续努力,在年底的任何立法中澄清《紧急援助法案》中打算减免的内容,以在这一关键时刻帮助小型企业。他们补充说:“我们鼓励财政部重新考虑其在这些费用的可抵扣性和抵扣时间上的立场,以减轻最需要的小企业的负担。”

同时…作为会计师,您如何告诉客户?作为小企业主,您要做什么?

好吧,如果我’m right, 和 国会被适当地激怒了,那么希望我们’我最终会在这里看到一些动静,最好是在年底之前,但是(亲爱的上帝),至少在纳税季节之前。在哪一点— of —它变成了非问题(除了我和其他人花了无数时间来担心和编写它的时间之外)。

如果不?

I’将分享AICPA迄今为止在其市政厅中最有价值的从业者之一的建议, Bill Pirolli(DiSanto Priest合伙人& Co.):

纳税申报方法
1)观望
使用扩展功能,直到有其他指南或法规可用
•传递实体无需担心,直到2021年3月/ 4月的截止日期
2)申报退税
•假设用PPP资金支付的费用不可抵税
•如果这种情况发生变化,借款人可以提交修改后的收益表
3)退还文件费用 **
•与当前指导相反(但本着PPP立法的精神)

** (CPA Academy是 提供有关如何向IRS发起挑战的课程 关于这个话题—并保证罚款—这个星期三11/25和星期一11/30。)

为了什么’值得,比尔形容自己是一个“wait 和 see” kind of guy.
(我强烈建议看比尔’的参与 最新的AICPA市政厅—从32:00到52:40。他的逻辑过程,对历史和立法意图的描述以及争论令人发指。)

I’我已经和我的税务合伙人谈过,我们的计划是扩大所有合伙企业和公司客户,以避免方法2的不必要成本和方法3的不必要风险。避风港’尚未决定如何处理附表C自雇申报人…但也希望我们赢了’不必过那座桥。

同时,它’照常营业,试图结账并为1099年代做准备…就像其他大流行年末一样。


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小企业管理局&财政部发布初步PPP灵活性法案指南– FREE Zoom Recording

Late night on June 10th, the 小企业管理局and Treasury released the 17th 暂行最终规则 以反映《薪资保护计划灵活性法案》所做的更改。 小企业管理局 也出版了 更新的申请表格 用于2020年6月5日或之后的贷款。

新的《国际财务报告准则》主要是重申和澄清了我们从法规,随附声明以及 最近的财政部声明.

我们仍在等待大多数问题的指导,鉴于许多PPP贷款借款人已经达到或接近最初的8周涵盖期,这尤其令人沮丧。作为一个始终如一的主题,SBA和财政部已承诺很快会出台更多法规和指南。对规则不断变化,难以理解的担忧—到目前为止,尚无法计划— has caused 应用程序速度大大降低。截至目前,购买力平价贷款必须是 由...批准 6月30日(未申请,但已获批准)。

(对于那些天堂’尚未申请:这些天我’m finding 资金圈 为新借款人提供最快的周转时间和最简单的申请流程。不,我没有从中获得任何好处。)

购买力平价 的最大问题是您可能需要一名会计师(或者您可能会获得数学的高级学位)来弄清楚如何计算贷款的可免除部分—它本身很难,但由于规则不断变化,因此在计划时甚至更加困难。政府没有—在涉及这些贷款的三项法案中的任何一项中—意识到这些规则给企业主带来的行政负担…特别是在他们试图找出如何在冠状病毒关闭和我们的经济重新开放中度过难关的时候。

也就是说,它可能不再是“free”钱,但是在大多数情况下,它仍然是值得的。一世’一直参加每周的AICPA市政厅会议,并将其报告给我的客户和同事,并向公众公开其中一些录音,希望这将有助于指导您(或您的客户)就如何使用资金。


这是我在上述缩放会话中的注意事项,以防万一’比听/看容易阅读,或者万一您’d希望跟随。

过去一周,我参加了三场有关新的PPP宽恕规则的网络研讨会—并得到了三种不同的解释,以及许多错误信息。因此,请记住,我只是专家,而不是专家。

注册会计师 市政厅6/11– 我们知道什么

  • 财政部声明发布6/8,更多指导发布6/10。
  • 悬崖固定60%!
  • 自动延长至24周;可以选择宽恕申请的8周期限。
  • 今天发布的《临时最终规则》不涉及FTE。如所写,我们’我们必须将FTE保持24周。
    替代方案:扩大FTE减免额和/或20/31/20的安全港。
  • 可能 使用旧的应用程序…等待新的应用程序。
  • 没有雇员的人可以简化申请—至少,AICPA将发布简化的电子表格。
  • 如果您满足要求,则不必等到24周结束时申请宽恕。
  • 如果您使用8周期限,则适用新的60%规则–您仍然不需要满足75%的规则。
  • 他们正在努力争取尽可能免除每笔贷款–指导将宽大;可能会有更多的缓解。
  • 财政部将ACIPA宽恕电子表格称为黄金标准(是的!)
  • 如果您退还了款项或没有退款,则可以重新申请PPP’t get full funding.
  • 建议—选择加入工资税延期付款!
  • 6月10日:秒Carranza表示新的EIDL申请将于下周开始接受!

我们要做的’T KNOW

1)业主赔偿限额–延长至2019年24/52…还是保持在8/52?等待指导。

2)FTE降低规则会保持不变吗?客户很难在8周内将平均FTE保持在比较期的100%,但是24周将使“flexibility”无用。目前,对于在这种情况下不能使用FTE减免扩展或20/31/20的安全港的客户,我们鼓励坚持最初的8周承保期。
(指南针税同意这是最大的问题。)

3) FTE reduction 灵活性 — the examples I’我看到的是公司何时’由于代理商的标准,他们的活动水平相同。但是如果你’re “allowed”以100%的容量打开,但是’没有足够的业务了吗?目前“too bad” as-written…SBA的解释会改变吗?

4)FTE–1.0与0.5的快捷方式计算...我们是否还必须每周计算一次?我有两位同事说,您可以将在宽恕期内在任何时间工作的PT员工数都视为0.5,对于FT来说也是如此,但是我没有FTE计算器或案例研究’我见过使用过这种方法。这将使通过FTE测试非常容易。

5)我们的客户(由于各种原因)事先没有申请PPP,我们让他们改用ERTC。因此,既然宽恕规则发生了变化,他们想申请PPP。但他们被取消参赛资格,因为您可以’两者都做。最好的解决方案在这里?在提交941之前退回信用额?修改941吗?
注册会计师 回应:“如果他们收到ERC,则根据CARES法案没有资格获得PPP。”

6)EIDL预付款—是否从PPP宽恕中扣除?
有些人说您必须从PPP宽恕中扣除EIDL预付款—有人说,只有与PPP花费相同的费用时,您才这样做。
看起来在PPP应用程序上您必须扣除它……但是它说“if applicable”。由于《 CARES法案》明确规定,如果在4月6日之后采取该法案且不必将其用于相同成本,则无需扣除该法案,因此许多人说“if applicable”表示仅在4月6日前使用,或与PPP的使用费用相同时使用。听起来像你’re saying that’不是你的解释,即使它’s in the CARES Act?
注册会计师 之前在其常见问题解答中说过,我们’重新等待SBA的指导。现在他们’说必须减去它。“如果收到预付款,它将减少PPP宽恕。如果将其用于不同目的,则借款人可以从这两个程序中获得贷款,但这不会影响PPP免除预付款的减少。”

最新的 可以在此处下载AICPA 购买力平价 灵活性法案摘要。


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在COVID-19不稳定的情况下为小型企业主提供的建议


事情现在很恐怖— we’重新了解在艰难时期如何回报规模和资本,而不仅仅是好时机。我们’重新认识到以现金流量运营且没有储蓄是有风险的。和我们’重新意识到我们的员工如何依靠工作来获得健康保险。

但它’s 不 all grim… we’并非完全无能为力。那里有大量的资源,如果我们一开始就从事创业,那么我们就有机会拥有自己的能力:创造力,韧性和灵活性:
–创造力?头脑风暴。想象一个新世界,而不是回到旧世界。
– Resiliency? You’我们可能会克服困难,或认识其他拥有者。点击进入。
–灵活性?脱下百叶窗,打开所有视野的视野。

考虑到这一点,这里有十条有价值的建议,供下一步使用。

1)如果您仍有需要薪水的员工,我建议您利用 员工保留税抵免 that you get by reducing your required regular 工资单 deposits, 和一个 pplying for the balance on 表格7200 。我知道 Gusto (my favorite 工资单 company) is helping many of its clients through this process, which provides immediate cash in the form of certain 工资单 税 payments that 不要’t 有 to be made (in essence an advance on the credit). Treasury has indicated that you 能够 不 take ERTC 和 购买力平价 at the same time (though 听起来好像他们在努力 让人们利用ERTC,如果企业最终获得PPP资金,就可以从PPP宽恕中扣除该费用)。

2) 工资单 Tax Deferral – similar to the above, in the sense that you only benefit from this if you 有 staff still on 工资单 (or yourself if you are a shareholder-employee), but this one is just a 延迟 payment of the 雇主 portion of Social Security 税收 . Again, I know Gusto正在为他们的客户做这件事 on request. And again, guidance initially indicated that you couldn’t do 工资单 deferrals 和 购买力平价 , but has since indicated that you 能够 defer these 工资单 税收 until the end of the 购买力平价 forgiveness period, 和 the original due dates for the deferment will stick. More info 这里.

3)EIDL – 经济伤害灾难贷款 仍然只是农民的一种选择。只有预付款是可以原谅的,没有办法知道您将获得多少预付款(尽管总的来说,这似乎与每个员工$ 1K排队),但是如果您需要现金,则应该申请。如果您的要求金额为$ 25K或更少,则无需提供任何个人担保或抵押。

4)关于薪水保护计划:
 – 顺序获取PPP应用程序 如果您尚未申请。一世’ve got a whole 本博客文章中接受申请的贷方列表.
 –同样,与您的会计师一起制定跟踪贷款宽恕的计划,以便从收到资金开始就正确设置所有内容。那里’s 我们很多’不了解SBA的宽恕计算. Make a plan to structure your forgiveness-period 工资单 to ensure the maximum amount of the 贷款 will be forgiven.
 –并确保您有一个商务支票帐户!有些人将个人支票账户用于他们的业务-这些规则在四年前就已更改,但有些规则显然是祖父加入的,这些小企业主发现银行甚至不会考虑他们的申请-即使他们在那里已经有很长时间了。禁止银行将PPP资金存入个人帐户。

5)拓展业务:如果您还没有, 立即开始重新定义您的业务模型。即使取消了全屋服务订单,人们仍可能需要一段时间才能舒适地购物,就餐或就餐。研究替代模型;询问其他企业在做什么;调查新的收入来源;与您的员工沟通。

一些例子:
–切换到在线销售和其他新/扩展销售渠道(即使对于基于服务的企业,例如 娱乐, 化妆/美发课程, 艺术/爱好 烹饪课 );
–提供虚拟购物和路边接送服务;
–与其他企业配对以交付/运送护理包;
–进入具有非接触式拾取窗口的100%取出模型;
–让工作人员代替GrubHub或Caviar来照顾客户的订购和交付,或者 切换到合作自行车送货服务;
– provide services for 自由 和一个 sk for tips, 不要ations, or pay-as-you-can;
–增加您的营销和社交媒体影响力,改善您的网站;
–提供按需产品以及您的日常产品,例如杂货或酒精;
–与当地人合作 商会建立虚拟社区商店 , 和更多。

一旦这一切落后于我们,这可能是您要做的第一大最重要的事情。和 不要’只是相信我的话 。 很多 资源在那里 帮助您重塑自我。其中: 现在要识别的五件事:你’不孤单您现在所做的将决定您未来的成功;认识到未来已经改变;我们永远都不会过度准备…这也将过去。

6)继续失业。如果您无力偿还自己的工资,或者要大幅降低自己的工资,则可能有资格。股东雇员从第一天起就有资格获得全部款项(他们从自己的公司收到W-2,并且一直在向系统付款),以及 as of yesterday, self-employed folks such as合伙人中的独资经营者和合伙人are able to apply。即使收到了PPP资金,您也可以在您停止支付能力到PPP资金到达之间的时间段内要求偿还。

7)请记住,目前有 提取退休金无10%罚款 –如果您有信心可以在此期间度过难关,但现在需要现金就可以使用,请考虑立即访问这些帐户。

8)我希望现金流量预测是所有小型企业都能做到的,但事实并非如此。考虑与您的会计师合作建立现金流量预测系统,以解决该问题。 CashFlowTool.com 是很好的资源 they offer 自由 webinars on how to forecast,如果您没有专业人员,则可以去(甚至可以)去。

一旦您’经过努力,您可以看到:
–是否有几周会出现现金短缺?
–如果是这样,解决这个问题的计划是什么?
–我们是否可以通过以下方式调整流入和流出以获得更好的现金状况:

  • 减少应收账款的天数销售
  • 延长应付账款的还款天数
  • 与供应商就购买事宜谈判更好的条款
  • 减少运营支出
  • 延迟资本购买
  • 出售不再需要的设备
  • 对任何滞销的库存运行特价,以将其转换为现金
  • 让所有者为公司贡献额外的股本或贷款

Wegner CPA提供了一个很好的模板 以获得13周的现金流量预测。

9) 申请小型企业补助 —重点一直放在PPP,EIDL,ERTC和其他联邦救济工作上,但请记住,州,县和市级也有公共和私人资源。你可以谷歌“COVID relief”以及您所在行业的名称,然后查看各种选项。

10)而且我知道这听起来很疯狂……但是请尝试花些时间,做些小小的假期,远离焦虑。我每天都要告诉自己。我们手中有太多东西了。我们必须努力去控制自己所控制的事物,并尝试放开我们无法控制的事物。这个世界没有按照我们想要的方式运转,甚至没有想到它已经做到了。对于我们很多人来说,这是一个震惊,而这种情感上的压力会使我们失望。为了生存下去,我们需要摆脱焦虑,并计划一个更光明的未来。


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如何计算独资经营者“Payroll” For 购买力平价 Loans


重要更新:自此博客发布的原始发布日期起,已发布了来自金库的进一步指导。请勿遵循以下说明—此帖子已过时。我已经找到 此同事’编写值得阅读的内容 代替。

注意:此文章是关于独资经营者的— those filing 附表C 他们的个人纳税申报表上是否有雇员。有关伙伴关系中的合伙人的信息(根据PPP,他们也被视为个体经营),请 改看这篇文章.

关于这个问题有很多来回的猜测和指导 how 计算W-2 工资单 for purposes of the 购买力平价 贷款 ,但是关于如何在这些计算中包含自雇收入的主题很少。原因是独资经营者(单人有限责任公司,独立承包商,演出工人以及任何其他提起诉讼的人) 附表C ) are by law prohibited from paying themselves as an employee, through a 工资单 system. They therefore do 不 receive W-2 forms 和一个 re 不 included in quarterly “941” 工资单 reports.

这里的关键是that this is a “薪资保护计划” —目标是让人们继续工作,而不是失业。为什么?因为它’更适合1)企业主,2)工人和3)经济。企业主能够使他们的公司在充满挑战的环境中生存(温和地说),继续生产产品或服务并保持一定水平的收入;工人通常在工作中挣得比在失业中挣得更多(如果不是,这意味着他们是低薪工人,可能应该提高危险津贴);当然,经济也会受益,因为公司在其卖方和房东身上花了钱,而个人在其他产品和服务上也花了钱,所有这些也有助于保持其他公司的运转。

那么什么构成“paycheck” if you aren’t 允许的 to be on 工资单?

这里的关键是“payroll 税收 ” —这是用于社会保障和医疗保险计划的税款,通常称为 国际汽联 。员工为此目的扣留了每份薪水的7.65%(而雇主将这一笔款项与之匹配,总计为15.3%)。另一方面,独资经营者按季度支付此项税款和其他税款的估算值,并根据年度个人纳税申报表对帐,使用 附表SE(自雇) 计算“self-employment 税 ”。该税与“payroll 税 ” for employees —加上必须缴纳税款的痛苦成本…员工7.65%和与其匹配的7.65%,因为他们是自己的“employer”。 (是的,哎呀。自雇很贵。)

A 独资经营者获得的净收入出于自雇/工资税目的而征税,无论该收入是否以抽签的形式从公司中撤出。该金额从 附表C第31行 到时间表SE。

因此,基于以上观点,我一直建议 独资经营者应承担 附表SE的第4行 他们的个人纳税申报表以证实他们所支付的业务收入“payroll 税收 ”。并且要澄清:对于大多数人来说,这仍然是最简单的方法!

但是对于某些人来说,这种方法存在潜在的问题。如果您属于这些类别之一,请继续阅读以下替代方法:

  • 纳税截止日期已移至7月15日 —对于许多小型企业而言,为他们的帐簿准备税款是他们心中的最后一件事,而像我这样的注册会计师正争相帮助他们的客户申请救济,因此我们’落后于那些谁的回报 有时间提交他们的信息。因此,许多独资经营者’还没有他们的个人回报。
  • 一些独资经营者也从其他业务中获得自雇收入,例如合伙企业或其他附表C独资经营业务。好,安排SE 将所有业务加在一起。此处尚未提供指导,但是在这种情况下,有可能需要针对每个业务分别申请PPP—或至少还有雇员的企业。

如果您处于第一种情况— no 税 return yet — 库务条例 允许您使用对帐后的利润& Loss from your bookkeeping software 计算these totals. (Make sure your banker knows this, as I 有 had some requiring 1099-MISC表格 作为实证,出于许多原因这简直荒唐可笑— 我赢了’在这种情况下,您只需将最后一行(净收入)乘以92.35%,即可退还自雇税的雇主部分,如下所示: 购买力平价 的财政规定 do 不 allow the 雇主 portion of 工资单 税收 to be included in the calculation.

对于后一种情况下的独资经营者(多家公司),请点击此处’s您可以做什么:

  1. 拉起您拥有员工的每个计划C,并将第31行乘以92.35%以撤消可扣除部分— which is the Employer part of 自雇税. ( 购买力平价 的财政规定 do 不 allow the 雇主 portion of 工资单 税收 to be included in the calculation.) You 能够 apply for a 购买力平价 贷款 for each one of these businesses separately. The reason you’ll 有 to do each one separately is that you also need to include the 工资单 for your staff in the calculation.
  2. 对您没有雇员的其他每个Schedule C业务执行相同的操作。将所有这些加在一起,并申请一笔PPP贷款。无需分别单独申请。
  3. 如果您从合伙企业获得自雇收入,请分别为每个合伙企业申请PPP。如果您有员工,请将其添加到该合作伙伴关系中’的应用程序。如果您不这样做,请以个体经营者身份分别申请每个人。 有关合作关系的更多指导,请参阅此帖子“payroll”.

如果您已经提交了申请,但未使用正确的期限或金额,则’s by no means 太晚了. Based on recent clarifications by the 小企业管理局and Treasury,您将有机会修改您的申请—只是向银行家解释情况。它’s only “too late”一旦您的申请获得批准—而在这种情况下,财政部表示,根据旧指南提交的任何内容只要符合申请时所制定的规则,仍被认为是准确的。

请记住,这只是我对美国财政部关于什么构成的法规的个人解释“payroll”就PPP而言,以及 最终,您的银行家或贷方将是拥有最终授权的人 就此事。但是,财政部明确指出 他们将允许贷方依靠借款人’ representations。此外,美国银行家协会仍在寻求SBA和财政部澄清许多问题的过程,并且在收到这些信息后,必须将其传达给会员机构,然后由会员机构将其传递给银行家们自己。 —他们劳累过度,几乎没有时间进行日常继续教育。您可以通过简化计算和文档的组织方式来简化您的银行工作,特别是如果您附上简短的注释说明使用数据的原因,以及在中学数学课中,则可以帮助您的银行家。总是展示你的作品。


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薪资保护计划–新指南和重要提示

我今天醒来,准备终于完成一些真正的客户工作—纳税申报单已经陷入困境已经有两个多星期了,我积压的电子邮件积压了我的梦想 — 和 found that new guidance on the 薪资保护计划(PPP) 昨晚由财政部和SBA给银行家。游戏开始!

但实际上’s all 这是个好消息,因为它结束了人们对研究所有可能的不同解释的持续痴迷,权衡了采用每种方法的后果,担心无意间建议客户提出的要求过高或过低,与同事就不同意见进行争吵,其次,面对一个相反的银行家的猜测。

(如果你’d如国会和财政部推行此计划时所造成的混乱局面的摘要,请参见 这篇优秀的文章 我最喜欢的税务作家托尼·尼蒂(Tony Nitty)

(如果你’d like a 目前的PPP计划的清晰摘要,请参阅《今日福布斯》另一位杰出作家凯利·安妮·史密斯(Kelly Anne Smith)撰写的这篇文章。)

因此,首先: 这里’s the new guidance 昨晚送给银行家的— 和 这里’通话本身的音频.

和这里’s重点摘要:

一种) Use Gross 工资单 (Not Net) – you will 毕竟减去联邦扣留或SS / MC的雇员部分—就像我们所有人从一开始就了解它一样, 之前 整个惨败都伴随着临时指导(因为我们说…否则,这很愚蠢)。你应该 add in the 雇主 portion of federal 税收 , but you 能够 still add in the 雇主 portion of state 税收 , like SUTA (state unemployment 税 — in 伊利诺伊州 , that’s IDES).
b) Add Benefits to 工资单 –$ 100K的工资帽仅指工资本身,而不是福利— you 能够 add health/retirement benefits on top of this. I recommend using the W-2 Box 5 for the 工资单 portion, since it’很少调整任何东西。
C) 唐’如果使用错误的规则,请担心 –如果贷款机构已经处理过贷款申请,则申请人无需再做任何其他事情—鉴于在处理法律时对法律的解释,将对它们进行相应的处理。如果提交的贷款申请有 经过处理后,申请人可以修改其申请,并应与贷方合作。
d) 应用程序不会陷入黑洞 –迄今已批准78,000笔PPP贷款,总值约220亿美元(尽管实际上有多少借款人 已收到 到目前为止尚未分享他们的资金)。银行正在接受申请,并将其提交给SBA,因为他们的在线系统可以接受(它们一直处于离线状态)。财政部曾表示,如有必要,他们将再次向国会要求更多资金— 和 截至今晚,似乎我们’再有可能再获得$ 250B.

除了这些新的指导说明,我还想列出一些有关我们已经知道的提醒—具体来说,我一直注意到客户和同事对计划的了解不足—以及一些技巧。

  • 谨防垃圾邮件 —特别是那些说他们可以更快地向您收费的贷款人。他们’到处都是,容易沦为猎物,尤其是与PPP有关的所有困惑。记住,你不应该’不必支付一分钱就可以提交“薪资保护”贷款申请。
  • The total amount of the 贷款 is 2.5 times your average monthly 工资单 costs, period. Rent, mortgage interest, 和 utilities do 不 enter into this part of the calculation —它们仅在贷款免除的计算中。
  • 购买力平价 不能用于非薪资项目的比例不得超过25%(再次:租金,抵押贷款利息和水电费)。
  • 自雇人士—合伙人中的独资经营者和合伙人—有资格申请PPP,并将其自雇收入纳入工资表中。如果有员工,则可以立即申请;如果没有,则可以从4月10日开始申请。我建议使用表格SE(属于个人纳税申报单的一部分,而不是企业的一部分)来证明自己的全部金额“payroll”收入,加上(如上所述)您的员工的W-2方框5(每人最高10万美元的限额)。
  • For full 贷款宽恕, a borrower 能够 不 let the dollar amount of 工资单 or the number of FTE(等同于全职雇员)的小时数 低于上一年月平均水平的75%;但它赢了’t all be lost —它将逐步淘汰。
  • You 能够 choose from a bunch of different date ranges 计算your monthly average (Gusto现在允许您更改PPP报告上的日期范围 ):
    a)2019日历年。
    b)您的贷款申请前的最近12个月。
    大多数企业会选择(a)或(b)。
    专家提示:如果您’要尝试获得最高的贷款,请选择较高的期限。如果你’重新担心要达到前一年月平均水平的75%,请选择较低的时间段。
    C) Seasonal business that has its highest 工资单 this time of year: use info between February 15, 2019 和 June 30, 2019.
    d) New businesses, or ones that expanded this year (i.e., FTEs 和 工资单 were higher during the first part of 2020 than they were during the other acceptable reporting periods): use the alternative reporting period of Jan 1-Feb 15, 2020.

我知道这是很多信息…但挂在那边并计算数字—如果您已经拥有一家小型企业,那么您’我不得不处理比这更糟糕的计算。既然我们对贷款计算和宽恕计算将接受的内容有了可靠的指导和明确性,’只需处理数字并准备文档即可。

说到这:下一篇博客文章— 汇总在一起的信息,计算和文件清单,以便为PPP应用做好准备!


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