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如何计算独资经营者“Payroll” For 购买力平价 Loans


重要更新:自此博客发布的原始发布日期起,已发布了来自金库的进一步指导。请勿遵循以下说明—此帖子已过时。我已经找到 此同事’编写值得阅读的内容 代替。

注意:此文章是关于独资经营者的— those filing 附表C 他们的个人纳税申报表上是否有雇员。有关伙伴关系中的合伙人的信息(根据PPP,他们也被视为个体经营),请 改看这篇文章.

关于这个问题有很多来回的猜测和指导 how 计算W-2 工资单 for purposes of the 购买力平价 loan,但是关于如何在这些计算中包含自雇收入的主题很少。原因是独资经营者(单人有限责任公司,独立承包商,演出工人以及任何其他提起诉讼的人) 附表C)被法律禁止通过薪资系统向自己支付员工工资。因此,他们不会收到W-2表格,因此不包含在季度报告中“941” 工资单 reports.

这里的关键是that this is a “薪资保护计划” —目标是让人们继续工作,而不是失业。为什么?因为它’更适合1)企业主,2)工人和3)经济。企业主能够使他们的公司在充满挑战的环境中生存(温和地说),继续生产产品或服务并保持一定水平的收入;工人通常在工作中挣得比在失业中挣得更多(如果不是,这意味着他们是低薪工人,可能应该提高危险津贴);当然,经济也会受益,因为公司在其卖方和房东身上花了钱,而个人在其他产品和服务上也花了钱,所有这些也有助于保持其他公司的运转。

那么什么构成“paycheck” if you aren’t allowed to be on 工资单?

这里的关键是“payroll taxes” —这是用于社会保障和医疗保险计划的税款,通常称为 国际汽联。员工为此目的扣留了每份薪水的7.65%(而雇主将这一笔款项与之匹配,总计为15.3%)。另一方面,独资经营者按季度支付此项税款和其他税款的估算值,并根据年度个人纳税申报表对帐,使用 附表SE(自雇) 计算“self-employment tax”。该税与“payroll tax” for employees —加上必须缴纳税款的痛苦成本…员工7.65%和与其匹配的7.65%,因为他们是自己的“employer”。 (是的,哎呀。自雇很贵。)

A 独资经营者获得的净收入出于自雇/工资税目的而征税,无论该收入是否以抽签的形式从公司中撤出。该金额从 附表C第31行 到时间表SE。

因此,基于以上观点,我一直建议 独资经营者应承担 附表SE的第4行 他们的个人纳税申报表以证实他们所支付的业务收入“payroll taxes”。并且要澄清:对于大多数人来说,这仍然是最简单的方法!

但是对于某些人来说,这种方法存在潜在的问题。如果您属于这些类别之一,请继续阅读以下替代方法:

  • 纳税截止日期已移至7月15日 —对于许多小型企业而言,为他们的帐簿准备税款是他们心中的最后一件事,而像我这样的注册会计师正争相帮助他们的客户申请救济,因此我们’落后于那些谁的回报 有时间提交他们的信息。因此,许多独资经营者’还没有他们的个人回报。
  • 一些独资经营者也从其他业务中获得自雇收入,例如合伙企业或其他附表C独资经营业务。好,安排SE 将所有业务加在一起。此处尚未提供指导,但是在这种情况下,有可能需要针对每个业务分别申请PPP—或至少还有雇员的企业。

如果您处于第一种情况— no tax return yet — 库务条例 允许您使用对帐后的利润& Loss from your bookkeeping software 计算these totals. (Make sure your banker knows this, as I 有 had some requiring 1099-MISC表格 作为实证,出于许多原因这简直荒唐可笑— I won’在这种情况下,您只需将最后一行(净收入)乘以92.35%,即可退还自雇税的雇主部分,如下所示: 购买力平价的财政规定 do not allow the 雇主 portion of 工资税es to be included in the calculation.

对于后一种情况下的独资经营者(多家公司),请点击此处’s您可以做什么:

  1. 拉起您拥有员工的每个计划C,并将第31行乘以92.35%以撤消可扣除部分— which is the Employer part of 自雇税. (购买力平价的财政规定 请勿在计算中包括雇主的工资税部分。)您可以分别为每个企业申请PPP贷款。你的原因’每个人都需要做的是,您还需要在计算中包括员工的工资。
  2. 对您没有雇员的其他每个Schedule C业务执行相同的操作。将所有这些加在一起,并申请一笔PPP贷款。无需分别单独申请。
  3. 如果您从合伙企业获得自雇收入,请分别为每个合伙企业申请PPP。如果您有员工,请将其添加到该合作伙伴关系中’的应用程序。如果您不这样做,请以个体经营者身份分别申请每个人。 有关合作关系的更多指导,请参阅此帖子“payroll”.

如果您已经提交了申请,但未使用正确的期限或金额,则’s by no means 太晚了. Based on recent clarifications by the 小企业管理局and Treasury,您将有机会修改您的申请—只是向银行家解释情况。它’s only “too late”一旦您的申请获得批准—而在这种情况下,财政部表示,根据旧指南提交的任何内容只要符合申请时所制定的规则,仍被认为是准确的。

请记住,这只是我对美国财政部关于什么构成的法规的个人解释“payroll”就PPP而言,以及 最终,您的银行家或贷方将是拥有最终授权的人 就此事。但是,财政部明确指出 他们将允许贷方依靠借款人’ representations。此外,美国银行家协会仍在寻求SBA和财政部澄清许多问题的过程,并且在收到这些信息后,必须将其传达给会员机构,然后由会员机构将其传递给银行家们自己。—他们劳累过度,几乎没有时间进行日常继续教育。您可以通过简化计算和文档的组织方式来简化您的银行工作,特别是如果您附上简短的注释说明使用数据的原因,以及在中学数学课中,则可以帮助您的银行家。总是展示你的作品。


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