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新的1099-NEC独立承包商表格

国税局’s new 1099-NEC Form

国税局已发布—或从技术上讲,已重新发布— 一种新的非员工薪酬形式 称为1099-NEC,将于2021年初开始用于2020纳税年度。

It’s actually an 避风港的旧形式’自1982年以来一直在使用 重新设计的—最初是用于报告费用,佣金和其他补偿,但在1983年已退休,我们’从那时起,就一直在1099-MISC表格中报告这些类型的收入。

向前迈进,我们不是使用1099-MISC方框7报告非员工薪酬,而是’所有将使用1099-NEC方框1。方框4将报告与赔偿有关的任何联邦预扣税。方框5、6和7分别用于报告州预扣税,州身份证号和州收入。 国税局的说明可以在他们的网站上找到.

澄清一下: 要求 用于报告非雇员补偿的有 变了— only the 形成 对其进行报告。

表格1099-NEC必须在与申报表相关的日历年后的下一年的1月31日之前向IRS提交。对于2020纳税年度,截止日期为2021年2月1日,因为1月31日为星期日。截止日期适用于以电子方式或纸质形式提交表格。不幸的是,与1099-MISC表格不同,IRS不会将数据转发到1099-NEC表格的州,因此提交这些数据的过程将由每个州决定。

诸如租金,特许权使用费,律师和解费(不包括服务费)和医疗保健费之类的项目 仍会在表格1099-MISC中报告,虽然 表格已经过重新设计,包装盒已重新编号。对于2020纳税年度,如果以纸件形式提交,则提交1099-MISC的截止日期为2021年2月28日;如果以电子方式提交,则提交截止日期为2021年3月31日。

我建议 这篇有趣的文章 有关进行更改原因的背景信息,以及有关1099-NEC申请书详细信息的更多信息 在这个出色的总结中.

购买力平价更新:国税局加倍—这对您的税收意味着什么?

为了促使国会采取行动,国税局上周重申了对PPP的立场。

上周晚些时候,美国国税局和财政部都发布了 税收裁定 和一个 收入程序,他们的立场加倍,因为既然企业不需为原谅的PPP贷款的收入征税,则费用不可抵扣。

这不是’当然,这是新消息。国税局必须对此进行规约,并且不会’没有任何摆动的房间—只有国会才能就应课税和可抵扣的问题立法,而国税局仅对此领域进行行政监督。他们在游戏初期就很清楚了— 实际上是4月30日 —他们无意接受用购买力平价基金支付的费用的扣除。

但是在随后的几个月里,国会—尽管两党都广泛支持使这些费用可抵扣的措施—已经陷入僵局,未能通过立法。国税局最近的这一举动似乎旨在向国会发出信号,表明只有通过他们的行动,才能实现《 CARES法案》的初衷。

但是,美国国税局(IRS)采取了这套特殊的指导方针,这是不幸的一步,至少就我的客户而言。

“如果企业有理由相信将来会免除PPP贷款,则无论该企业是否已申请宽恕,都无法扣除与该笔贷款相关的费用。”

现在,我一直在参加 AICPA市政厅 自大流行开始以来,他们仍然强烈建议没有人在年底前申请宽恕,除非:
1)他们需要出售自己的业务;
2)贷款契约有风险;要么,
3)他们需要在达到日期驱动的安全港后减少FTE。

建议延迟的部分原因是上述法律规定,该规定禁止IRS扣除以非应税收入支付的费用。 (此外:有可能通过立法授权在一定的阈值下自动宽恕;并且在许多尚待解决的领域中需要进一步的指导。)

这个想法是,如果在2020年不给予宽恕,那么可以像往常一样对2021年上半年提交的纳税申报单进行减免。当这些PPP贷款最终获得宽恕时,将发生以下两种情况之一:
1)此后国会将采取行动保护扣除额,因此可以将PPP资金纳入非应税收入;要么,
2)国会不会采取行动,在这种情况下,PPP收入将在2021年有效地征税。

记录下来,’只有我做这个假设。整个 美国注册会计师协会 以为是同一件事(事实上现在 要求其成员联系民选官员 推动它)。就像我最受人尊敬和最喜欢的税务作家一样, 托尼·尼蒂(Tony Nitti),他花了整整一篇文章描述了他的错.

对我来说,用购买力平价收益支付的费用是否可扣除取决于是否获得宽恕;结果,我坚决认为,直到“后续条件”发生时,这些费用才不可扣除。结果,如果一家企业在SBA取消宽恕申请的消息之前提交了2020年的纳税申报表,则费用将完全可抵扣。毕竟,我们有一点称为“税收优惠”规则,该规则允许纳税人在提交纳税申报表时未发生任何可扣除金额的事件时可以全额扣除。然后,如果发生的未来事件与先前扣除的前提条件基本不符(例如,不可预见的退款扣除额,或者在这种情况下为贷款的宽恕),则纳税人必须扣除金额转化为收入。将第111节的原则应用于PPP贷款,纳税人将有权在2020年获得全额减免,到2021年该笔贷款被免除时,其潜在收入有可能增加。

但是根据最近的IRS指南, 正如托尼指出的 —他又错了。

根据该裁定,在准备纳税申报表时是否已提交宽恕申请并不重要;相反,重要的是,纳税人在他们心中显然知道最终将免除这笔贷款。毕竟,正如该裁决所解释的那样,“《 CARES法》第1106(b),(d)和(g)条,以及SBA公布的支持贷款宽恕申请程序,为受保护的贷款接受者… with 清晰易懂的指南 申请并获得有担保的贷款宽恕”,如果其中的谎言没有破坏我生命的过去六个月,我会觉得这句话可笑。

我赢了’深入了解意味着什么的细节“reasonably expect”宽恕或确定部分宽恕,或者如果您愿意,是否适用新的安全港“reasonably expect” wrong. (I’让托尼的另一位粉丝艾伦·加斯曼(Alan Gassman)’s,潜入那些杂草。),但作为简短摘要:
1)如果您在申报表上发现PPP贷款没有偿还之前,您可以扣除2020年申报表上的费用’无法原谅,或者您决定不申请宽恕;
2)如果您对宽恕的数额(以及因此得出的扣除额)猜错了,则可以: 修改2020年的报酬表以调整不允许的金额,或b)在确定宽恕的那一年中扣除2020年的不当允许的费用。

国税局不仅通过收入程序而且通过收入裁定以某种方式 解决其裁决提出的两个大问题:
1)Schedule C申报人应如何处理扣除问题?对于自雇人士,’不是确定宽恕的费用,而是根据其2019年收入进行的计算。
2)哪些扣除额将受到限制,并且以什么顺序(工资,租金,抵押贷款利息,公用事业)?这对§199A合格的营业收入扣除,研究产生了严重影响。&开发信用和§163(j)扣除利息的限制。

但我什至不打算谈这两个问题。为什么?因为我真的相信IRS宣布此消息是为了激怒国会议员最终采取行动。它可能起作用了。

在今天的会计中报告:

参议院财政委员会的领导人,现正与冠状病毒感染作斗争的R-Iowa主席Chuck Grassley,以及俄勒冈州的高级委员Ron Wyden抨击了财政部发布的指导。他们在星期四的一份联合声明中说:“自从CARES法案以来,我们一直强调,我们的目的是让获得“薪资保护计划”贷款的小企业从其扣除的常规和必要业务费用中受益。” “我们在CARES法中明确包含了语言,以确保宽恕购买了贷款的PPP贷款接受者无需将贷款收益视为应税收入。如我们先前所述,财政部在2020-32号公告中采用的方法实际上使该规定变得毫无意义。令人遗憾的是,财政部现在在新指南中的地位翻了一番,该指南通过加速小企业的纳税义务增加了小企业的税负,而此时正值许多企业继续挣扎,而有些企业又开始倒闭的时候。小型企业需要帮助维持其现金流,而不是对其施加更多压力。”

格拉斯利和怀登表示,他们将继续努力,在年底的任何立法中澄清《紧急援助法案》中打算减免的内容,以在这一关键时刻帮助小型企业。他们补充说:“我们鼓励财政部重新考虑其在这些费用的可抵扣性和抵扣时间上的立场,以减轻最需要的小企业的负担。”

同时…作为会计师,您如何告诉客户?作为小企业主,您要做什么?

好吧,如果我’m right, and 国会被适当地激怒了,那么希望我们’我最终会在这里看到一些动静,最好是在年底之前,但是(亲爱的上帝),至少在纳税季节之前。在哪一点— of —它变成了非问题(除了我和其他人花了无数时间来担心和编写它的时间之外)。

如果不?

I’将分享AICPA迄今为止在其市政厅中最有价值的从业者之一的建议, Bill Pirolli(DiSanto Priest合伙人& Co.):

纳税申报方法
1)观望
使用扩展功能,直到有其他指南或法规可用
•传递实体无需担心,直到2021年3月/ 4月的截止日期
2)申报退税
•假设用PPP资金支付的费用不可抵税
•如果这种情况发生变化,借款人可以提交修改后的收益表
3)退还文件费用**
•与当前指导相反(但本着PPP立法的精神)

** (CPA Academy是 提供有关如何向IRS发起挑战的课程 关于这个话题—并保证罚款—这个星期三11/25和星期一11/30。)

为了什么’值得,比尔形容自己是一个“wait and see” kind of guy.
(我强烈建议看比尔’的参与 最新的AICPA市政厅—从32:00到52:40。他的逻辑过程,对历史和立法意图的描述以及争论令人发指。)

I’我已经和我的税务合伙人谈过,我们的计划是扩大所有合伙企业和公司客户,以避免方法2的不必要成本和方法3的不必要风险。避风港’尚未决定如何处理附表C自雇申报人…但也希望我们赢了’不必过那座桥。

同时,它’照常营业,试图结账并为1099年代做准备…就像其他大流行年末一样。


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国税局劳动节周末计划系统中断

从国税局“税务专业人士电子新闻”提醒您,即使我们在漫长的税收旺季之后努力争取在9月15日截止日期之前提交我们的S-Corp和Partnership申报表,’现在是周末将其电子归档。


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国税局发送未到期邮件支票的逾期通知

一个新的 通知出现在IRS网站上 8月13日晚:

待处理支票付款和付款通知: 如果纳税人邮寄了一张支票(有或没有纳税申报单),由于COVID-19,国税局正在处理的邮件积压清单中仍未打开该支票。所有付款都将在我们收到付款之日而不是代理商处理付款的日期过帐。为了避免罚款和利息,纳税人不应取消支票,并应确保资金继续可用,以便国税局可以处理它们。为了提供公平,公正的待遇,由于国税局处理工作的延误,美国国税局针对3月1日至7月15日之间收到的机构退回的不兑现支票,提供了差额支票罚款的救济。但是,利息和罚款可能仍然适用。由于通话量很高,美国国税局建议等待有关未处理的纸上付款的任何问题与该机构联系。

EA克劳迪亚·希尔(Claudia Hill) (每年我最喜欢的演讲者之一 国税局税收论坛),写了一个 在《福布斯》上出色而严厉的文章 关于我们作为CPA代表客户处理的当前灾难—美国国税局(IRS)打开邮件已经落后了许多个月,但他们用于向纳税人发出令人恐惧的信件以收取未付税款的自动系统却已恢复正常运行。

报告克劳迪娅,与“辛勤工作,有点不知所措的IRS客户服务代表”:

…虽然IRS的自动计算机帐单已经恢复,但3月13日至6月30日之间在服务中心收到的任何邮件可能仍未打开,其中装有与Covid相关的停机期间到达的邮件的盒子里。这包括报税表和直接付给服务中心地址的付款。在此期间,服务中心每周收到大约一百万封邮件。没有人在那里打开它。

国税局的计费过程是一致的;它是机器编程的。第一封信发出后,大约四个星期后,如果认为没有收到任何款项,则会发出第二条通知。每个字母都变得更漂亮。国税局在第三封信中提醒纳税人在未付款的情况下有留置,征收和扣押的权利。

她正确地指出,忽略IRS通知可能会导致严重问题—因为他们的系统是自动化的,所以人类必须干预才能’ve总是向客户描述它)将齿轮插入车轮以防止其搅动。

这些天来,使IRS代表通过电话打电话变得相当困难,这一事实使问题更加严重。如果您遇到这种情况,建议您在非高峰时段(早上7时至10时)拨打通知中的电话号码&下午6点至7点),星期二(如果您没有通知的电话号码)—主要是1-800-829-1040)。准备打开手机 ’的演讲者,同时让您忙于项目。或者,如 约翰·希利(EA) 在昨天的每周税收更新课程中, 使用一个应用程序 等待您的等待,当销售代表上线时回电给您。

克劳迪娅为电话会议提供了以下建议:
1)准备好文档:
–认证邮件收据的副本
–显示您已签发支票的支票簿副本
–银行对帐单的副本,显示尚未兑现
2)如果告​​知您邮件延迟,请他们在您的帐户上放置一个“ stay-up”,只要他们认为打开邮件并处理数百万封信件和支票就可以了。

还有祝你好运!


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国税局确认7月15日的纳税截止日期

国税局 confirmed 在新闻稿中 申请的7月15日截止日期将保持不变,没有任何进一步的更改。

财政司司长 努钦上星期说过 他没有’排除了再次移动截止日期的可能性,但是最新的公告清楚地表明7月15日是新的4月15日。

可以纳税的人’t符合7月15日的截止日期可以要求自动延长归档时间— it’延长六个月 从原始申请日起 4月15日 (不是延长的截止日期),这意味着它将将提交时间延长到2020年10月15日。

国税局 offers 大量的归档和付款方式 并提醒人们进行扩展可以让您有更多时间 文件 您的退货,但不支付任何应付款项。如果你认为你’如果有余额,我建议您与专业人士一起计算可能的余额,并随您的扩展名一起付款,以免因延迟付款而受到罚款和利息。


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自2020年1月1日起增加芝加哥餐厅税

芝加哥市金融部

最近引起我注意的是,芝加哥市的餐馆显然没有得到该市的通知,要求其收取的地方税有重大变化。

芝加哥市议会最近使这座城市翻了一番’0.25%的餐厅税,这意味着从2020年1月1日开始, 芝加哥市’的餐厅税率为0.50%.

因此,芝加哥市饭店的总销售税现在应该是10.75%,而不是10.50%—这包括州和地方销售税以及城市’0.50%的餐厅税。

(对于位于 MPEA餐饮税区,总营业税将为11.75%—由营业税+ 0.50%的餐厅税+ 1.00%的MPEA食品和饮料税组成)。

不幸的是,它没有’这项变更似乎已广泛传达给餐馆老板,因此他们中的许多人没有更新销售点系统以增加向顾客收取的税款。这意味着他们可能少付了每月的餐馆税,并且在提交年度餐馆税申报表时会欠。

我建议采取以下步骤:

  1. 更新您的销售点软件以立即反映10.75%的税,因此您可以开始从客户那里收取税。
  2. 计算1月和2月的大约少付额(占销售额的0.25%),并将其添加到3月的餐厅税收中。
  3. 当您在8月份提交年度餐厅纳税申报表时,所有这些都会一目了然。

有关影响餐厅的法律,法规和法令的州和地方变更的更多信息,请查看伊利诺伊州餐厅协会的简报: 自2020年1月1日起生效的新闻法律– 伊利诺伊州 Restaurant 协会

有关伊利诺伊州此税和其他消费税的信息,请查看 公民联合会最近的这篇文章.

2020年税务季将于1月27日开放

美国国税局(Internal Revenue Service)本周宣布,个人2020纳税季节的正式开放日为1月27日,这是国税局开始接受和处理2019年联邦纳税申报表的时候。您必须在4月15日之前提交纳税申报表并支付税单。

今年,调整后总收入不超过$ 69,000的纳税人可以通过以下方式使用免费的商业软件: IRS.gov/freefile. 史密斯说,免费文件将在1月10日下午开放,尽管纳税人实际上将无法在纳税季节开始之前提交申报表。

资源: 2020年纳税季节:美国国税局简化了免费提交税表的过程– The Washington Post

众议院通过420亿美元的计划,以恢复2014年美国的税收优惠

众议院终于通过了2014年的扩展计划,我们’我会看看参议院发生了什么。

众议院通过420亿美元的计划,以恢复2014年美国的税收优惠.

(我不’认为这应该是民主党或共和党的问题— it’对于我们所有人来说,在税收方面显而易见的是,如果您仅延长税收减免 追溯地,它们在产生最初预期的额外经济利益方面效率极低。另外,它使税收筹划成为主要且不必要的麻烦!)