标签档案:

购买力平价 更新:国税局加倍—这对您的税收意味着什么?

为了促使国会采取行动,国税局上周重申了对PPP的立场。

上周晚些时候,美国国税局和财政部都发布了 税收裁定 和一个 收入程序,他们的立场加倍,因为既然企业不需为原谅的PPP贷款的收入征税,则费用不可抵扣。

这不是’当然,这是新消息。国税局必须对此进行规约,并且不会’没有任何摆动的房间—只有国会才能就应课税和可抵扣的问题立法,而国税局仅对此领域进行行政监督。他们在游戏初期就很清楚了— 实际上是4月30日 —他们无意接受用购买力平价基金支付的费用的扣除。

但是在随后的几个月里,国会—尽管两党都广泛支持使这些费用可抵扣的措施—已经陷入僵局,未能通过立法。国税局最近的这一举动似乎旨在向国会发出信号,表明只有通过他们的行动,才能实现《 CARES法案》的初衷。

但是,美国国税局(IRS)采取了这套特殊的指导方针,这是不幸的一步,至少就我的客户而言。

“如果企业有理由相信将来会免除PPP贷款,则无论该企业是否已申请宽恕,都无法扣除与该笔贷款相关的费用。”

现在,我一直在参加 AICPA市政厅 自大流行开始以来,他们仍然强烈建议没有人在年底前申请宽恕,除非:
1)他们需要出售自己的业务;
2)贷款契约有风险;要么,
3)他们需要在达到日期驱动的安全港后减少FTE。

建议延迟的部分原因是上述法律规定,该规定禁止IRS扣除以非应税收入支付的费用。 (此外:有可能通过立法授权在一定的阈值下自动宽恕;并且在许多尚待解决的领域中需要进一步的指导。)

这个想法是,如果在2020年不给予宽恕,那么可以像往常一样对2021年上半年提交的纳税申报单进行减免。当这些PPP贷款最终获得宽恕时,将发生以下两种情况之一:
1)此后国会将采取行动保护扣除额,因此可以将PPP资金纳入非应税收入;要么,
2)国会不会采取行动,在这种情况下,PPP收入将在2021年有效地征税。

记录下来,’只有我做这个假设。整个 美国注册会计师协会 以为是同一件事(事实上现在 要求其成员联系民选官员 推动它)。就像我最受人尊敬和最喜欢的税务作家一样, 托尼·尼蒂(Tony Nitti),他花了整整一篇文章描述了他的错.

对我来说,用购买力平价收益支付的费用是否可扣除取决于是否获得宽恕;结果,我坚决认为,直到“后续条件”发生时,这些费用才不可扣除。结果,如果一家企业在SBA取消宽恕申请的消息之前提交了2020年的纳税申报表,则费用将完全可抵扣。毕竟,我们有一点称为“税收优惠”规则,该规则允许纳税人在提交纳税申报表时未发生任何可扣除金额的事件时可以全额扣除。然后,如果发生的未来事件与先前扣除的前提条件基本不符(例如,不可预见的退款扣除额,或者在这种情况下为贷款的宽恕),则纳税人必须扣除金额转化为收入。将第111节的原则应用于PPP贷款,纳税人将有权在2020年获得全额减免,到2021年该笔贷款被免除时,其潜在收入有可能增加。

但是根据最近的IRS指南, 正如托尼指出的 —他又错了。

根据该裁定,在准备纳税申报表时是否已提交宽恕申请并不重要;相反,重要的是,纳税人在他们心中显然知道最终将免除这笔贷款。毕竟,正如该裁决所解释的那样,“《 CARES法》第1106(b),(d)和(g)条,以及SBA公布的支持贷款宽恕申请程序,为受保护的贷款接受者… with 清晰易懂的指南 申请并获得有担保的贷款宽恕”,如果其中的谎言没有破坏我生命的过去六个月,我会觉得这句话可笑。

我赢了’深入了解意味着什么的细节“reasonably expect”宽恕或确定部分宽恕,或者如果您愿意,是否适用新的安全港“reasonably expect” wrong. (I’让托尼的另一位粉丝艾伦·加斯曼(Alan Gassman)’s,潜入那些杂草。),但作为简短摘要:
1)如果您在申报表上发现PPP贷款没有偿还之前,您可以扣除2020年申报表上的费用’无法原谅,或者您决定不申请宽恕;
2)如果您对宽恕的数额(以及因此得出的扣除额)猜错了,则可以: 修改2020年的报酬表以调整不允许的金额,或b)在确定宽恕的那一年中扣除2020年的不当允许的费用。

国税局不仅通过收入程序而且通过收入裁定以某种方式 解决其裁决提出的两个大问题:
1)Schedule C申报人应如何处理扣除问题?对于自雇人士,’不是确定宽恕的费用,而是根据其2019年收入进行的计算。
2)哪些扣除额将受到限制,并且以什么顺序(工资,租金,抵押贷款利息,公用事业)?这对§199A合格的营业收入扣除,研究产生了严重影响。&开发信用和§163(j)扣除利息的限制。

但我什至不打算谈这两个问题。为什么?因为我真的相信IRS宣布此消息是为了激怒国会议员最终采取行动。它可能起作用了。

在今天的会计中报告:

参议院财政委员会的领导人,现正与冠状病毒感染作斗争的R-Iowa主席Chuck Grassley,以及俄勒冈州的高级委员Ron Wyden抨击了财政部发布的指导。他们在星期四的一份联合声明中说:“自从CARES法案以来,我们一直强调,我们的目的是让获得“薪资保护计划”贷款的小企业从其扣除的常规和必要业务费用中受益。” “我们在CARES法中明确包含了语言,以确保宽恕购买了贷款的PPP贷款接受者无需将贷款收益视为应税收入。如我们先前所述,财政部在2020-32号公告中采用的方法实际上使该规定变得毫无意义。令人遗憾的是,财政部现在在新指南中的地位翻了一番,该指南通过加速小企业的纳税义务增加了小企业的税负,而此时正值许多企业继续挣扎,而有些企业又开始倒闭的时候。小型企业需要帮助维持其现金流,而不是对其施加更多压力。”

格拉斯利和怀登表示,他们将继续努力,在年底的任何立法中澄清《紧急援助法案》中打算减免的内容,以在这一关键时刻帮助小型企业。他们补充说:“我们鼓励财政部重新考虑其在这些费用的可抵扣性和抵扣时间上的立场,以减轻最需要的小企业的负担。”

同时…作为会计师,您如何告诉客户?作为小企业主,您要做什么?

好吧,如果我’m right, and 国会被适当地激怒了,那么希望我们’我最终会在这里看到一些动静,最好是在年底之前,但是(亲爱的上帝),至少在纳税季节之前。在哪一点— of —它变成了非问题(除了我和其他人花了无数时间来担心和编写它的时间之外)。

如果不?

I’将分享AICPA迄今为止在其市政厅中最有价值的从业者之一的建议, Bill Pirolli(DiSanto Priest合伙人& Co.):

纳税申报方法
1)观望
使用扩展功能,直到有其他指南或法规可用
•传递实体无需担心,直到2021年3月/ 4月的截止日期
2)申报退税
•假设用PPP资金支付的费用不可抵税
•如果这种情况发生变化,借款人可以提交修改后的收益表
3)退还文件费用 **
•与当前指导相反(但本着PPP立法的精神)

** (CPA Academy是 提供有关如何向IRS发起挑战的课程 关于这个话题—并保证罚款—这个星期三11/25和星期一11/30。)

为了什么’值得,比尔形容自己是一个“wait and see” kind of guy.
(我强烈建议看比尔’的参与 最新的AICPA市政厅—从32:00到52:40。他的逻辑过程,对历史和立法意图的描述以及争论令人发指。)

I’我已经和我的税务合伙人谈过,我们的计划是扩大所有合伙企业和公司客户,以避免方法2的不必要成本和方法3的不必要风险。避风港’尚未决定如何处理附表C自雇申报人 …但也希望我们赢了’不必过那座桥。

同时,它’照常营业,试图结账并为1099年代做准备…就像其他大流行年末一样。


如果此信息或网站上的任何其他帖子对您有用,并且您的财务状况允许,请考虑 为我的小费罐做贡献。这使我能够继续向没有足够资金来聘用CPA的小型企业提供免费的会计资源。

国税局 劳动节周末计划系统中断

从国税局“税务专业人士电子新闻”提醒您,即使我们在漫长的税收旺季之后努力争取在9月15日截止日期之前提交我们的S-Corp和Partnership申报表,’现在是周末将其电子归档。


如果此信息或网站上的任何其他帖子对您有用,并且您的财务状况允许,请考虑 为我的小费罐做贡献。这使我能够继续向没有足够资金来聘用CPA的小型企业提供免费的会计资源。

国税局确认7月15日的纳税截止日期

国税局确认 在新闻稿中 申请的7月15日截止日期将保持不变,没有任何进一步的更改。

财政司司长 努钦上星期说过 他没有’排除了再次移动截止日期的可能性,但是最新的公告清楚地表明7月15日是新的4月15日。

可以纳税的人’t符合7月15日的截止日期可以要求自动延长归档时间— it’延长六个月 从原始申请日起 4月15日 (不是延长的截止日期),这意味着它将将提交时间延长到2020年10月15日。

国税局提供 大量的归档和付款方式 并提醒人们进行扩展可以让您有更多时间 文件 您的退货,但不支付任何应付款项。如果你认为你’如果有余额,我建议您与专业人士一起计算可能的余额,并随您的扩展名一起付款,以免因延迟付款而受到罚款和利息。


如果此信息或网站上的任何其他帖子对您有用,并且您的财务状况允许,请考虑 为我的小费罐做贡献。这使我能够继续向没有足够资金来聘用CPA的小型企业提供免费的会计资源。

大流行导致“Paradigm Shift” At 国税局

国税局官员在星期四’由注册会计师学院(CPA Academy)主办的纽约大学税务争议论坛。

随着国税局开始在接下来的四个星期内在各个州缓慢开设办事处,国税局官员小组在周四讨论了最近的变化和下一步措施’的纽约大学税务争议论坛,通过 注册会计师学院 .

今日会计昨天发表了一篇出色的文章,详细介绍了很多共享内容。一世’m提供他们撰写的报价摘要。

我最近感到沮丧 一个很大的“fail”国税局,突然之间所有他们的通知—在员工不在现场期间未发出的信件—几个月后被邮寄给纳税人,造成了极大的困惑和焦虑。事实证明,对于IRS进行的尽可能多的更改以允许员工在异地处理工作,IRS无法有效地解决的一件事是涉及纸张的任何事情。

服务副专员Sunita Lough&国税局的执法人员解释说:“我们’我们已经提交了1.36亿份申报表,而我们’我们已经处理了1.34亿封,但是邮件中有很多纸质回执需要打开和处理。我们估计每周会收到100万封新邮件。想想我们休假的所有星期。我们的邮件室每周开放500万个。我们正在努力地打开它们。目前,我们有大约1100万封未打开的邮件,但我们仍在不断取得进展。”

《今日会计》报道说,在需要改进的领域中,美国国税局能够通过发送安全电子邮件来为与纳税人和税务专业人士进行交流提供更大的灵活性。 Lough说:“我们为与我们保持合规联系或正在等待申请的人(例如豁免组织)创造了一种方法,使其能够通过电子邮件与我们进行通信,这是我们从未做过的事情。”

他们还报道说,美国国税局小企业/个体经营部专员埃里克·海尔顿(Eric Hylton)表示,他在国税局工作30年以来,所见过的合作比以往任何时候都多。 “我们’一直都很忙,”他说。 “很多长时间的谈话,深夜的谈话….”

“是的,我们受到了危机的打击,但我们还考虑了可以利用的机会是什么。我想我们做过’与使我们的非便携式员工进入远程办公环境有关的工作。使用SB / SE,我们的人数增加了40%,这是非常出色的。我们付出了许多不同的努力,并且许多不同的经理做了出色的工作,以尝试帮助员工为远程办公做好准备。最终,’在我们前进的过程中,这将成为我们的范式转变。”

他相信远程办公将为新的季节性员工和办公空间提供更大的灵活性。汉尔顿说:“全国有一些地方,如果我们有空间的话,实际上我们可以雇用更多的员工,所以这使我们有机会审视这种环境,并将这场危机转化为机会。”

大型企业专员Doug O’Donnell&国际部门正在看到各个部门之间更多的合作。他还改进了新的安全电子邮件系统。 “这确实提高了我们在远程办公环境中工作的能力。除了能够发送和接收文件外,我们还具有更好的接受签名文件的能力。” “我们极大地提高了在这种环境中的运作能力,并且实际上正在从家中进行工作,这是与我们的工作地点相比发生的重大变化’以前一直在运作。”

国税局免税和政府实体部门专员塔米·里珀达(Tammy Riperda)说,她所在部门的一些经理将检索邮寄到的免税身份申请,并将路边路缘送给开车前往的决心专家。他们的车。然后,员工可以将应用程序带回家,并在远程工作环境中通过它们进行工作。 Riperda说:“对那些经理,他们所具有的创造力以及他们必须使事情进行下去的野心表示敬意。”

但是她承认纸质信息退回仍然存在延迟,例如990表格系列。 “我们’Ripperda表示:“我们仍将尽我们所能继续进行处理。” “但是,即使是那些应用程序,以及这些应用程序的处理,我们也无法将它们上传到IRS.gov上的免税组织搜索工具TEOS,因为这些上传有一些后端处理要求。

“但实际上,几乎可以将我们视为在今年4月30日停止接受501(c)3纸质申请的时机。”拉夫指出,1023表格的免税地位申请被强制在该日期之后以电子方式提交。

“那真是愚蠢的运气,”里珀达同意。

在此处阅读全文: 今日会计|国税局员工正带着冠状病毒返回办公室


如果此信息或网站上的任何其他帖子对您有用,并且您的财务状况允许,请考虑 为我的小费罐做贡献。这使我能够继续向没有足够资金来聘用CPA的小型企业提供免费的会计资源。

纳税申报,纳税的变更&预计付款到期日

更新:4月9日,美国国税局发布了 通告2020-23,从而将最后期限扩展到更多的纳税申报和付款。最重要的是第二季度 估计的税收 也应于7月15日到期,而不是原来的6月15日。更多 这里 .

显然,在超现实和疯狂的世界中,事情每天都在变化。’所有人都生活在现在。截至2020年3月28日,这是2019年所得税申报表和1日的新截止日期&第二季度估算税款—美国国税局和伊利诺伊州税务局。

联邦和伊利诺伊州的所得税申报表和应于4月15日到期的付款现在应于7月15日到期。(这包括日历和会计年度申报者,以及4月15日到期的会计年度延期到期日。)

但是,请记住,如果2019年的申报表不会很快提交,则新的刺激检查将基于2018年的税务表— more on that 在Tony Nitti的这篇出色文章中。而且,当然,如果您要退款,最好尽快而不是迟交。

延期可以在7月15日之前提交,以将申请日期(而非付款日期)延至通常的延期日期10月15日。

联邦第一季度预计缴税也将于7月15日到期— BUT 伊利诺伊州第一季度付款仍应于4月15日到期。

目前,联邦和州第二季度的估计税款仍应在6月15日到期。(是,美联储第一季度之前一个月,是的。) 更新:联邦而非伊利诺伊州2Q付款到期日现在也已移至7月15日。

注意:薪资,礼物和消费税报税表以及国际申报人和信息报税表保留原始期限。 更新:自那时以来,其中大多数都得到了扩展,尽管没有薪资回报。

目前已暂停新的系统性自动留置权和征费。新的拖欠帐户暂时不会转发给收债。


如果此信息或网站上的任何其他帖子对您有用,并且您的财务状况允许,请考虑 为我的小费罐做贡献。这使我能够继续向没有足够资金来聘用CPA的小型企业提供免费的会计资源。